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老師，一般納稅人用建筑服務(wù)簡易計稅開出了3%的銷售發(fā)票，收到一張分包款的發(fā)票，簡易計稅扣除分包款計算增值稅，那計算所得稅時，一個分包款是全額扣除，還是要用分包款減去分包款/1.03×0.03的余額為成本??！會計分錄怎么做呢？麻煩老師講具體一些！

岑晨

于2024-07-11  13:40發(fā)布179人瀏覽

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全額扣除的。差額征稅額=(不含稅收入-可扣減成本)/(1+稅率)*稅率
借：應(yīng)收賬款 貸：營業(yè)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項
借：營業(yè)成本 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-抵減稅額 貸：銀行存款等。

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