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楊楠| 官方答疑老師
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回答
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目核算的是已經(jīng)認(rèn)證了但是沒(méi)有抵扣的那部分進(jìn)項(xiàng)稅；
應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅科目核算的時(shí)候沒(méi)有認(rèn)證的那部分進(jìn)項(xiàng)稅，先通過(guò)這個(gè)科目先核算后期認(rèn)證以后，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
但是實(shí)際工作中，很多老會(huì)計(jì)分不清楚這兩個(gè)科目，常常把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅錯(cuò)用，沒(méi)有認(rèn)證的記到這個(gè)科目里面。這個(gè)是不對(duì)的。
正確的是： 沒(méi)有認(rèn)證之前 借某某科目 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 貸銀行存款
然后勾選認(rèn)證以后，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅
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