回答

在12月底之前，公司需要進(jìn)行一系列的自查工作以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。以下是幾個(gè)關(guān)鍵的自查事項(xiàng)：

1. 關(guān)注臨界點(diǎn)

• 測算各實(shí)體利潤情況和所得情況，特別是關(guān)注可能導(dǎo)致稅負(fù)巨大波動(dòng)的臨界點(diǎn)（如100萬、300萬所得）。

2. 檢查企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件

• 對照企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，檢查公司實(shí)際情況，確保滿足優(yōu)惠條件，并留存相關(guān)資料。

3. 關(guān)注借款情況

• 自然人股東借款在本月底前收回，避免年末資產(chǎn)負(fù)債表上出現(xiàn)股東借款。

• 公司無償借款應(yīng)清理，確保年末資產(chǎn)負(fù)債表上沒有這些往來款項(xiàng)。

4. 發(fā)票問題1

• 提前擬催票通知，由采購或業(yè)務(wù)部門直接向供應(yīng)商催票，確保所有發(fā)票都已收到。

5. 成本費(fèi)用核算

• 檢查是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

• 核實(shí)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物（勞務(wù)）是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

• 檢查是否存在虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本，以及使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證。

6. 收入與成本費(fèi)用

• 核實(shí)企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定，是否在申報(bào)扣除年度實(shí)際發(fā)放。

• 檢查是否存在將資本性支出一次性計(jì)入成本費(fèi)用，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

7. 折舊與攤銷

• 確認(rèn)是否存在未按稅法規(guī)定年限計(jì)提折舊，隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限，或不按稅法規(guī)定折舊方法計(jì)提折舊。