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會計行業(yè)對工作者的專業(yè)知識能力水平要求是比較高的，大部分的會計工作者都是有一定的專業(yè)證書，相關的工作經驗才可以任職的。大家如果未來想要從事會計行業(yè)工作的話，可以嘗試考取一下會計方面的專業(yè)證書。今年的初級會計職稱考試是在5月份開始考的，報名的小伙伴們抓緊時間備考了。

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下列關于現(xiàn)金收支規(guī)定的說法中，正確的有()。

A. 因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準后予以支付

B. 開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應如實寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準后予以支付

C. 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，還可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

D. 不準用不符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準謊報用途套取現(xiàn)金

【答案】ABD

【解析】選項C，違背了不得坐支的規(guī)定。

現(xiàn)金收支管理

企業(yè)收入的現(xiàn)金應於當天送存開戶銀行,當天送存有困難,,應從銀行提取或從庫存現(xiàn)金中支付,不得從收的現(xiàn)金中支付,即不得"坐支" 現(xiàn)金. 因特殊情況需要"坐支"現(xiàn)金的,必須報經有關部門批準并在核定的范圍和限額內進行,同時,收支的現(xiàn)金必須分別入帳.

企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金時,應如實寫明用途,由企業(yè)財會部門負責人簽章,經開戶銀行審核批準后予以支付.因采購地點不確定,交通不便,搶險救災或其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位,應向開戶銀行書面申請,由本單位財會部門負責人簽章,開戶銀行審核批準后予以支付.

企業(yè)在給織現(xiàn)金收支工作中,還應做到五不準: 不準" 白條頂庫" , 即不用不符合財務制度的憑證抵頂庫存現(xiàn)金;不準" 公款私存",即不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄; 不準設置"小金庫" , 從而保留帳外公款; 不準謊報用途套取現(xiàn)金;

 不準用銀行帳戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金.銀行對違反上述規(guī)定的單位,將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰. 另外,庫存現(xiàn)金要定期或不定期地由內部審計人員核查,出納崗位應定期輪換.

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