用戶注冊

最近小編收到好多咨詢基本上都是關(guān)于經(jīng)營所得稅的相關(guān)的知識，那么今天小編就關(guān)于經(jīng)營利潤所得稅怎么算這個問題給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總，想要了解這個知識點的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

最近小編收到好多咨詢基本上都是關(guān)于經(jīng)營所得稅的相關(guān)的知識，那么今天小編就關(guān)于經(jīng)營利潤所得稅怎么算這個問題給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總，想要了解這個知識點的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

經(jīng)營利潤所得稅費用應(yīng)當(dāng)怎么算

先計算應(yīng)納稅所得額：

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少

應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(25%)(小微企業(yè)稅率為20%)

計提時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

上交時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

利潤表的所得稅費用怎么計算

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

1、納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(2.5%)、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

2、納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目，如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等。

企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：

所得稅費用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

通過上述的闡述，看了經(jīng)營利潤所得稅怎么算后，還有什么疑問的，可以點擊下方鏈接，來免費學(xué)習(xí)有關(guān)經(jīng)營所得稅的相關(guān)課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點!

速來!限免聽稅法基礎(chǔ)課程

干貨!限時免費領(lǐng)取稅法匯總資料包啦!

熱門閱讀：

經(jīng)營利潤計算公式是什么

生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅怎么申報