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填列申報表時應(yīng)先填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》,再填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》，具體方法一起來看看吧！

還不懂小規(guī)模差額征稅的申報表如何填寫？快來看看小編今天的整理吧！

小規(guī)模納稅人差額征稅申報表怎么填?

舉例:某小規(guī)模納稅人2017年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得銷售含稅收入21萬元,開具普通發(fā)票.代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計10.5萬元,并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證(征收率為5%).

分析:該納稅人本期允許差額扣除額=10.5萬元;

差額后含稅銷售額=21-10.5=10.5萬元;

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元.

在填列申報表時應(yīng)先填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》,再填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》,具體填列方法如下:

1、在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》中根據(jù)應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計算欄填寫本期發(fā)生額、本期扣除額均為10.5萬元

2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中一計稅依據(jù)一欄中,分別對應(yīng)5%征收率欄中安裝計算得到的不含稅銷售額10萬元填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額及合計數(shù)20萬元;在二稅款繳納欄,將本期應(yīng)納稅額5000元填寫.

根據(jù)以上案例我們可以得到按照應(yīng)征差額扣除后不含稅銷售額的稅費(fèi)填寫,具體計算方法可以歸結(jié)為以下公式:

應(yīng)納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率,其中,差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷(1+征收率),而差額扣除后本期含稅銷售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額.

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