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在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中，納稅人根據(jù)稅法規(guī)定的范圍，經(jīng)常需要開具增值稅發(fā)票。但是很多職場的新人剛進(jìn)入崗位，總會在工作中出現(xiàn)各種各樣的差錯(cuò)。為了能夠幫助職稱新人，避免工作上的失誤，小編整理了有關(guān)“財(cái)務(wù)人員開具發(fā)票常見的幾個(gè)誤區(qū)”，一起往下看吧。

在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中，納稅人根據(jù)稅法規(guī)定的范圍，經(jīng)常需要開具增值稅發(fā)票。但是很多職場的新人剛進(jìn)入崗位，總會在工作中出現(xiàn)各種各樣的差錯(cuò)。為了能夠幫助職稱新人，避免工作上的失誤，小編整理了有關(guān)“財(cái)務(wù)人員開具發(fā)票常見的幾個(gè)誤區(qū)”，一起往下看吧。

誤區(qū)一：不開發(fā)票無需申報(bào)收入

在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中，取得未開票收入通常是因?yàn)殇N售金額較小且購買方是自然人，無需開具增值稅發(fā)票。增值稅納稅義務(wù)是根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來確定，不會因?yàn)槲撮_發(fā)票而影響納稅義務(wù)。

一般納稅人取得未開票收入應(yīng)如實(shí)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)“未開具發(fā)票欄次”;小規(guī)模納稅人取得未開票收入，應(yīng)根據(jù)增值稅不同征收率行次，與當(dāng)期已開發(fā)票金額不含稅金額的合計(jì)金額填入“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”對應(yīng)行次。

誤區(qū)二：取得增值稅專用發(fā)票必須全部抵扣

根據(jù)《增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則》和財(cái)稅[2016]36號的規(guī)定，

(1)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

(2)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(4)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(5)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

(6)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(7)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

提醒：一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后要判斷是否屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，如果屬于不得抵扣的情形，要先將發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以免形成滯留票，為企業(yè)帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)。注意：現(xiàn)行政策旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

誤區(qū)三：免征增值稅項(xiàng)目無需開具發(fā)票

納稅人適用免稅增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票，但仍應(yīng)按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間相關(guān)規(guī)定為購貨方開具稅率欄為“免稅”的增值稅普通發(fā)票。

誤區(qū)四：收到的發(fā)票所蓋發(fā)票專用單與銷售方名稱不一致一定有問題

受票方收到發(fā)票應(yīng)當(dāng)核對購買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄次、備注欄、商品和服務(wù)稅收分類編碼是否正確。在核對上述信息無誤的情況下，應(yīng)檢查簽章是否正確，通常情況下，銷售方與發(fā)票專用章加蓋方應(yīng)是同一主體，但如果是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位，其為代征稅款的商戶代開的普通發(fā)票，應(yīng)加蓋受托代征單位的發(fā)票專用章，此時(shí)發(fā)票專用章名稱與實(shí)際銷售方的名稱不一致，也屬正常。

誤區(qū)五：超經(jīng)營范圍不得開具發(fā)票

納稅人自行開具增值稅發(fā)票或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時(shí)，不受其營業(yè)范圍的限制，只要應(yīng)稅業(yè)務(wù)真實(shí)即可開具。一般納稅人超范圍經(jīng)營開票分兩種情形：

(1)臨時(shí)業(yè)務(wù)：建議向主稅稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況后，增加相應(yīng)征收品目，自行開具發(fā)票。需要專用發(fā)票的建議攜帶代開增值稅專用發(fā)票所需資料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代開專票事宜。

(2)經(jīng)常性業(yè)務(wù)：建議先到工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的征收品目及征收率，自行開具發(fā)票。需開具專票的，同樣需攜帶代開增值稅專用發(fā)票所需資料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳辦理代開專票事宜。

誤區(qū)六：開具紅字增值稅發(fā)票的時(shí)限是360天

符合開具紅字發(fā)票的條件，即可開具紅字發(fā)票，不受360天的限制。如納稅人因稅率變化后發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按國家稅務(wù)總局公告2018年第18號的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

誤區(qū)七：沒有發(fā)票不得稅前扣除

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證;如果對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或人事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。因此，并非只有發(fā)票才能作為稅前扣除的依據(jù)。

財(cái)務(wù)人員開具發(fā)票常見的幾個(gè)誤區(qū)，就為大家分享到這里了。如果大家在日常工作中有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。日常的財(cái)務(wù)工作或者是稅務(wù)工作，對于企業(yè)來講是十分關(guān)鍵的，有想學(xué)習(xí)會計(jì)實(shí)操的小伙伴，也可以加老師微信，進(jìn)行領(lǐng)取課程視頻和學(xué)習(xí)資料來學(xué)習(xí)哦;快行動吧，會計(jì)教練的老師會助大家順利掌握會計(jì)工作技能的，讓您在有限的時(shí)間里，快速成為專業(yè)的會計(jì)人員。