用戶注冊

關(guān)于固定資產(chǎn)、存貨損失如何做稅務(wù)處理?在稅務(wù)處理方面，構(gòu)架稅務(wù)總局已發(fā)布了相關(guān)的政策通知，會計處理方面，企業(yè)會計準(zhǔn)則也做出了有關(guān)規(guī)定，所以在稅務(wù)處理時要根據(jù)我國的稅法規(guī)定進(jìn)行處理。本文就為大家分析一下固定資產(chǎn)、存貨損失如何做稅務(wù)處理的相關(guān)問題，希望能帶給大家啟發(fā)。獲取更多的財務(wù)會計資訊，請點擊下方的圖片咨詢即可。

關(guān)于固定資產(chǎn)、存貨損失如何做稅務(wù)處理?在稅務(wù)處理方面，構(gòu)架稅務(wù)總局已發(fā)布了相關(guān)的政策通知，會計處理方面，企業(yè)會計準(zhǔn)則也做出了有關(guān)規(guī)定，所以在稅務(wù)處理時要根據(jù)我國的稅法規(guī)定進(jìn)行處理。本文就為大家分析一下固定資產(chǎn)、存貨損失如何做稅務(wù)處理的相關(guān)問題，希望能帶給大家啟發(fā)。獲取更多的財務(wù)會計資訊，請咨詢我們的答疑老師。

固定資產(chǎn)存貨損失的財稅處理怎么做?

一、固定資產(chǎn)、存貨損失的稅務(wù)處理：

財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]57號)文)規(guī)定：

1.對企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2.對企業(yè)毀損、報廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除殘值、保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.對企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

二、固定資產(chǎn)、存貨損失的會計規(guī)定：

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》第二十一條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的存貨毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。存貨的賬面價值是存貨成本扣減累計跌價準(zhǔn)備后的金額。存貨盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。

存貨毀損計入當(dāng)期損益的金額=存貨處置收入-存貨賬面價值-相關(guān)稅費

=存貨處置收入-(存貨成本 -累計跌價準(zhǔn)備)-相關(guān)稅費

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》第二十三條規(guī)定：企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊和累計減值準(zhǔn)備后的金額。固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。

固定資產(chǎn)毀損計入當(dāng)期損益的金額= 固定資產(chǎn)處置收入- 固定資產(chǎn)賬面價值-相關(guān)稅費

= 固定資產(chǎn)處置收入-(固定資產(chǎn)原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)-相關(guān)稅費

固定資產(chǎn)折舊完了怎么處理?

一般，提完折舊后，如果繼續(xù)使用，先在賬上掛著，賬面價值為固定資產(chǎn)的殘值。如果固定資產(chǎn)提完折舊后，不再使用，則由使用部門提出報廢等清理申請，按公司內(nèi)控程序?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)清理，殘值變賣后，做賬：

借：固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)減值損失

借：累計折舊

貸：固定資產(chǎn)借：現(xiàn)金等

貸：固定資產(chǎn)清理將固定資產(chǎn)清理余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入/支出

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

或：

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

結(jié)轉(zhuǎn)后，固定資產(chǎn)清理賬戶無余額。

以上就是會計教練小編為大家整理的關(guān)于固定資產(chǎn)、存貨損失如何做財稅處理的全部內(nèi)容了，固定資產(chǎn)、存貨損失的財稅會計處理和稅務(wù)處理是存在一定的差異的，固定資產(chǎn)折舊完了怎么處理上文也為大家進(jìn)行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。如您還有什么其他的疑問，請咨詢下方二維碼加老師微信，獲取的學(xué)習(xí)會計實操、稅務(wù)實務(wù)、會計職稱等方面的學(xué)習(xí)視頻課程。