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大企業(yè)稅收專項檢查自查解析，每個企業(yè)都存在各種各樣的問題。企業(yè)應當按照稅法規(guī)定對生產(chǎn)經(jīng)營活動涉稅問題進行全面檢查，像營業(yè)收入是否完整及時入賬、按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務的扣繳義務人未依法履行扣繳稅款義務等都是我們需要注意的事項。

大企業(yè)稅收專項檢查自查解析，每個企業(yè)都存在各種各樣的問題。企業(yè)應當按照稅法規(guī)定對生產(chǎn)經(jīng)營活動涉稅問題進行全面檢查，像營業(yè)收入是否完整及時入賬、按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務的扣繳義務人未依法履行扣繳稅款義務等都是我們需要注意的事項。

一、營業(yè)稅

重點檢查是否存在以下問題：

(一)營業(yè)收入是否完整及時入賬

1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。

2.不給客戶開具發(fā)票，相應的收入不按規(guī)定入賬。

3.收入長期掛賬不轉收入。

4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。

5.以勞務、資產(chǎn)抵債未并入收入納稅。

6.不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務。

(二)關聯(lián)企業(yè)間提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調(diào)整。

(三)按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務的扣繳義務人未依法履行扣繳稅款義務。

(四)兼營不同稅率的業(yè)務時，高稅率業(yè)務適用低稅率。

二、企業(yè)所得稅

自查各項應稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項目應至少涵蓋以下問題：

(一)收入方面

1.企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應納稅所得額。

2.企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否并入當期應納稅所得稅計稅。

3. 持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否計入應納稅所得額。

4.企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權責發(fā)生制原則確認計稅問題。

5.是否存在利用往來賬戶、中間科目如“預提費用”等延遲實現(xiàn)應稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤;收取的授權生產(chǎn)、商標權使用費等收入是否計入應納稅所得額。

6.取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計入應納稅所得額。

7.是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

8.是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額。

9.是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應納稅所得額。

10.是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補繳企業(yè)所得稅。

(二)成本費用方面

1.是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

2.是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

3.是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報銷進行貨幣形式的返利并在成本中列支等。

4.是否存在不予列支的應由其他納稅人負擔的費用。

5.是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整;達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。

6.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發(fā)放。

7.是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

8.是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金，未進行納稅調(diào)整。是否存在應由基建工程、專項工程承擔的社會保險等費用未予資本化;是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題。

上面就是關于大企業(yè)稅收專項檢查自查解析的內(nèi)容，相信看完會讓你有更多的認識，如果您還有其他問題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以領取更多相關資料，更有名師為您在線解答!