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在各位會計人員工作的過程中總是需要處理很多企業(yè)的各種稅務(wù)賬務(wù)的內(nèi)容的，但是在某些特殊情況下，這些稅務(wù)以及賬務(wù)的內(nèi)容會和會計行業(yè)的企業(yè)知識內(nèi)容相結(jié)合從而處理的難度就更高了，但是這是我們的工作我們也必須要全面的去處理，而定期定額稅務(wù)的內(nèi)容也是會計人員在工作的時候需要全面學(xué)習(xí)的，因此今天小編就為大家整理了一些關(guān)于定期定額交增值稅分錄的內(nèi)容，如果大家想要學(xué)習(xí)更多的內(nèi)容可以點擊下方圖片咨詢我們。

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既然是定額征收增值稅，那你平時開票都做成收入，到月末時計提增值稅(按國稅局給你的定額計提)，并沖減收入。

平時開票：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

月末計提時：(按國稅定額計提)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅數(shù)字)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)

下月繳納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

案例：

某按月申報的定期定額個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)核定其定期定額為2萬元，2014年11月銷售貨物自行開具普通發(fā)票2萬元，向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票1萬元(已預(yù)繳稅款300元)，增值稅如何處理?

1、個體雙定戶核定定額及當(dāng)月實際銷售額均不超過3萬元，當(dāng)月可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。其中：代開增值稅專用發(fā)票的1萬元，應(yīng)納稅額為300元，在申請開具時預(yù)繳;自行開具普通發(fā)票的2萬元，免征增值稅稅款600元。

2、當(dāng)納稅人向受票方追回1萬元的稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票全部聯(lián)次時，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的300元稅款或?qū)⑵滢D(zhuǎn)作多繳稅款以備抵繳以后的應(yīng)繳稅款。

那么小編今天為大家整理的關(guān)于定期定額的相關(guān)知識點就到這里了，如果大家還有什么關(guān)于定期定額交增值稅分錄的問題想要了解的話歡迎關(guān)注我們咨詢右方在線客服，領(lǐng)取更多會計全方位培訓(xùn)禮包以及名師微信一對一答疑。