用戶注冊

企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整怎么做?企業(yè)納稅人在經(jīng)營過程中是需要繳納一定稅款的，這時(shí)，相關(guān)的工作人員是如何進(jìn)行處理此項(xiàng)工作的呢?新入職場的你們一定都不是那么熟練地操作，就跟著小編一起往下看吧。如果大家在工作中有問題的，可以點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的立即咨詢，我們的答疑老師會為大家解決問題的。

企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整怎么做?企業(yè)納稅人在經(jīng)營過程中是需要繳納一定稅款的，這時(shí)，相關(guān)的工作人員是如何進(jìn)行處理此項(xiàng)工作的呢?新入職場的你們一定都不是那么熟練地操作，就跟著小編一起往下看吧。如果大家在工作中有問題的，可以點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的立即咨詢，我們的答疑老師會為大家解決問題的。

企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整怎么做?

(一)會計(jì)核算時(shí)不作為收益計(jì)入當(dāng)期損益，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)作為收益

1.企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)工程項(xiàng)目。在會計(jì)核算時(shí)按成本入賬，不計(jì)入利潤總額;但在稅法上則應(yīng)按產(chǎn)品的售價(jià)與成本之間的差額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

2.在建工程試運(yùn)行收入。稅法規(guī)定，企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)計(jì)入總收入予以征稅，不能直接沖減在建工程成本。

(二)會計(jì)核算上作為費(fèi)用或損失予以扣除，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)卻不允許扣除或不允許全額扣除

1.稅法規(guī)定不得扣除的項(xiàng)目。

(1)資本性支出。納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，對外投資的支出，不得稅前扣除。

(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。納稅人購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用不得直接扣除。無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予稅前扣除。

(3)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失。不得稅前扣除。

(4)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

(5)自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?，不得稅前扣除?

(6)超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，不得稅前扣除。

(7)各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得稅前扣除。

(8)擔(dān)保支出。納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，不得在稅前扣除。

(9)納稅人銷售貨物給購貨方的回扣支出，不得在稅前扣除。

(10)納稅人的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以及國家稅法規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金，不得扣除。

(11)職工個(gè)人住房的折舊。企業(yè)已出售給職工個(gè)人的住房，不得在所得稅前扣除折舊費(fèi)和維修管理費(fèi)。

(12)與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出，不得稅前扣除。

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整分錄怎樣做?

根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出超過稅法規(guī)定扣除限額的部分，可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。

根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，上述無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)，無需進(jìn)行會計(jì)處理。對于無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支出金額及其在以后年度實(shí)際扣除情況，可以在備查簿中進(jìn)行登記記錄。

企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整怎么做?以上內(nèi)容就是小編整理的，僅供大家參考。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以加老師微信，進(jìn)行一對一的詢問。大家也可以關(guān)注會計(jì)教練的官網(wǎng)，每天都會為大家?guī)硇碌臅?jì)資訊，多多關(guān)注吧!如果有想提升會計(jì)實(shí)操能力的小伙伴，都可以與老師聯(lián)系哦，會計(jì)教練會滿足大家學(xué)習(xí)的需求的。