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為確保單位資金安全，單位必須建立內(nèi)部牽制制度，使財務工作更加有序，小編現(xiàn)整理編輯出納崗位的內(nèi)部牽制制度：

為確保單位資金安全，單位必須建立內(nèi)部牽制制度，使財務工作更加有序，小編現(xiàn)整理編輯出納崗位的內(nèi)部牽制制度：

所謂內(nèi)部牽制是指在對具體業(yè)務進行分工時,不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務的全過程,而必須有其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作的正確性進行檢查。

俗話說“管錢的不管賬，管賬的不管錢”。出納必須與會計的工作相分離，如果出納既管錢又管賬，容易給貪污、侵吞、挪用資金等行為留下可趁之機，出納可以通過篡改賬目進行遮掩違規(guī)違法行為，若時間久遠、金額巨大，失查的話會給單位財政資金造成難以挽回的損失。出納應該按日登記銀行存款和現(xiàn)金日記賬，日清月結，銀行存款和現(xiàn)金總賬由會計完成的，及時對賬，可形成有效的內(nèi)控監(jiān)督防范機制。

預留印鑒，是指存款人在銀行開立銀行結算賬戶時留存的、憑以辦理款項支付結算的權利證明，也是開戶銀行辦理收付結算的審核依據(jù)。

存款單位預留銀行印鑒為單位的公章或財務專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權的代理人的簽名或者蓋章。印鑒蓋在銀行提供的印鑒卡上，留在銀行。

如果支票與預留印鑒由同一人保管，無人監(jiān)管，他就有拿著支票蓋好章的支票去銀行提現(xiàn)的可能。如為網(wǎng)上銀行，應由不同人員分別掌管密鑰、密碼。

支票領用和印鑒使用應建立使用臺賬，明確簽發(fā)和審核分工，并做好記錄工作。一般情況下，自己簽發(fā)的支票自己是檢查不出問題的，不是說檢查有難度，只是一般的習慣導致的，所以我們要求支票簽發(fā)和審核不能是同一人。

在日清月結制度下，單位應建立定期或不定期的現(xiàn)金清查盤點制度，多采取突擊進行的方式，尤其是現(xiàn)金存量較大的時候。現(xiàn)在行政事業(yè)單位執(zhí)行國庫集中支付制度改革，應逐步減少現(xiàn)金支付，以公務卡報賬和轉賬方式結算為主，實現(xiàn)痕跡可尋。

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