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匯算清繳是企業(yè)在年度終了的時候?qū)ζ髽I(yè)繳納的稅款進行核算，財務(wù)報表年報是企業(yè)這一年度的經(jīng)濟上的報表，財務(wù)報表里包含了很多報表，綜合起來就是反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，兩個表格的內(nèi)容肯定會有重疊，那如果匯算清繳和財務(wù)報表年報不一致怎么處理呢，想知道的同學(xué)們還是看看下面的文章吧。

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匯算清繳跟財務(wù)報表不一致怎么處理

首先，不存在企業(yè)稅務(wù)報表，依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》 中華人民共和國國務(wù)院令 第287第三十六條　企業(yè)依照本條例規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)會計報告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務(wù)會計報告。

因此，不存在所得稅匯算清繳導(dǎo)致會計報表不一致的問題。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會計賬務(wù)處理

全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，如存在應(yīng)補稅額，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳招待費調(diào)增利潤后，所得稅申報表和利潤表的利潤不一致

財務(wù)上不需要進行調(diào)整，納稅調(diào)整后的報表反映的是稅務(wù)利潤。調(diào)整后，也就是對資產(chǎn)負債表有影響。

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計提應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費——企業(yè)所得稅

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

繳納時

借：應(yīng)繳稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊！附37張申報表填寫說明，收藏版。

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文章的開頭就告訴我們，不會出現(xiàn)所得稅匯算清繳和財務(wù)報表不一致的情況，后面接著就介紹了匯算清繳的會計處理，還有補繳稅款的會計分錄內(nèi)容，這點也是需要好好看看內(nèi)容的，知道了匯算清繳和財務(wù)報表年報不一致怎么處理后，想學(xué)習(xí)關(guān)于匯算清繳的內(nèi)容就點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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