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2022年的匯算清繳正在進(jìn)行中，但是最近有一些同為會計行業(yè)的朋友，因為不太清楚在做匯算清繳的時候，填表怎么填，這在匯算清繳中是個非常常見的問題，下面會計教練小編就來幫助大家講解一下年度所得稅匯算清繳的填表說明有哪些，詳細(xì)大家請閱讀下文。

年所得稅匯算清繳填表說明

企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填表說明

第一部分“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。

實行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進(jìn)行分析填報。這部分要求納稅企業(yè)先按照會計核算結(jié)果填報相關(guān)收入、成本費(fèi)用及利潤情況，體現(xiàn)了間接法設(shè)計表格的思路。如果企業(yè)沒有嚴(yán)格按照會計制度核算，則要先按照相應(yīng)會計制度的要求，調(diào)整為正確的核算結(jié)果后再填報。

第二部分“應(yīng)納稅所得額計算”中的項目，主要為納稅調(diào)整項目和彌補(bǔ)虧損情況。

所得稅匯算清繳中稅法與會計的差異，要在會計利潤總額基礎(chǔ)上通過“納稅調(diào)整增加額”和“納稅調(diào)整減少額”欄次反映。其中需要說明的是，所得稅法優(yōu)惠政策中對所得額的優(yōu)惠要作為納稅調(diào)減項目直接從利潤中調(diào)減，且單獨(dú)在主表中反映。也就是說，調(diào)減這些優(yōu)惠項目后可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)結(jié)果，可以用以后年度的利潤來彌補(bǔ)這部分虧損。但第21行的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資額的70%“抵扣應(yīng)納稅所得額”優(yōu)惠只能在所有調(diào)減項目調(diào)減后有正數(shù)余額時才予以抵扣，且不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)結(jié)果。

此外，新申報表要求境內(nèi)有虧損(包括有以前本年度虧損)而境內(nèi)沒有所得可供彌補(bǔ)的情況下，境外所得應(yīng)彌補(bǔ)境內(nèi)虧損。因此，在納稅調(diào)整中已經(jīng)通過第15行“減：納稅調(diào)整減少額”調(diào)減的境外所得，要通過第22行“加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”欄次重新加入應(yīng)納稅所得額。

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第三部分“應(yīng)納稅額計算”中的項目，主要是在計算年度應(yīng)納稅款基礎(chǔ)上，減除稅收優(yōu)惠政策中的減免稅額、抵免稅額和已經(jīng)預(yù)繳的稅款(包括分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定預(yù)繳的稅款和子公司在所在地按規(guī)定預(yù)繳的稅款)，得出“本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”。

同時，考慮有些企業(yè)有境外所得，按照居民企業(yè)全部所得在境內(nèi)納稅的規(guī)定，境外所得需要在境內(nèi)繳納所得稅，但境外繳納的所得稅允許按規(guī)定抵免，抵免限額不得超過境外所得按我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅款。此項內(nèi)容在第31行“加：境外所得應(yīng)納所得稅額”和第32行“減：境外所得抵免所得稅額”調(diào)整反映。

以上就是小編整理的關(guān)于年度所得稅匯算清繳的填表說明有哪些的一些內(nèi)容，相信對大家看到后能夠解決心中的一些疑惑，如果有更多問題請咨詢在線客服，會計教練為您免費(fèi)答疑，還可以試聽有關(guān)課程哦。