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年末的工作問題一直是大家比較關(guān)注的問題，現(xiàn)在距離結(jié)束也就不到兩周的時間了，大家處理時有沒有遇到公司本年是虧損狀態(tài)的，企業(yè)虧損說明企業(yè)沒有利潤，那這樣的話我們處理稅務(wù)時要怎么做，下面小編為大家整理了詳細(xì)的資料，感興趣的就快點(diǎn)進(jìn)去閱讀企業(yè)虧損了要怎么做所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄的文章吧!

虧損企業(yè)季度盈利如何預(yù)繳企業(yè)所得稅

《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》附錄"會計(jì)科目和主要賬務(wù)處理"明確

所得稅費(fèi)用

一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

二、本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算。

三、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2014年版)等報表〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第28號)所附《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2014年版)》填報說明,*9條適用范圍規(guī)定,本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報適用本表。

第四條各行次的填報規(guī)定:

8。第9行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

9。第10行"實(shí)際利潤額":根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報。第10行=第4+5-6-7-8-9行。

10。第11行"稅率(25%)":填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。

11。第12行"應(yīng)納所得稅額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報。第12行=第10行×11行,且第12行≥0?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時,第12行≠第10行×11行。

根據(jù)上述規(guī)定,資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目。季度申報表第12行應(yīng)納所得稅額=實(shí)際利潤額×稅率,第10行實(shí)際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-免稅收入-減征、免征應(yīng)納稅所得額-彌補(bǔ)以前年度虧損。

因此,企業(yè)若存在可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額,可以在季度申報時彌補(bǔ),彌補(bǔ)虧損后實(shí)際利潤額為小于等于零的,應(yīng)納所得稅額為0元,不需要計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

好啦!有關(guān)年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤的流程是什么的內(nèi)容到這里就分享結(jié)束了，內(nèi)容都在上文了，相信大家看完都有所了解了，一定要記住哦對自己的年末結(jié)轉(zhuǎn)處理可是很有幫助的，對此還想要學(xué)習(xí)更多知識的小伙伴