用戶注冊(cè)

在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)中，有一部分小企業(yè)，例如個(gè)體工商戶，他們經(jīng)常會(huì)因?yàn)閰R算清繳的流程太過(guò)繁瑣，退的稅額也不多的情況下，選擇不退稅，那么大家作為會(huì)計(jì)人員，可知道企業(yè)匯算清繳不退稅的分錄怎么做嗎，接下來(lái)會(huì)計(jì)教練小編就針對(duì)這個(gè)問(wèn)題來(lái)講解一下，大家請(qǐng)看下文。

企業(yè)匯算清繳不退稅分錄

個(gè)體戶如果有做賬，則

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

后期如果抵掉時(shí)，

先計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

實(shí)際抵掉

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅

所得稅匯算清繳分錄

1、企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)支付匯算清繳所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

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企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算，最后通過(guò)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)核算?！耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

總之，企業(yè)匯算清繳不退稅的分錄怎么做的解答就是這些，對(duì)于會(huì)計(jì)不僅要學(xué)習(xí)理論，更要多進(jìn)行做賬實(shí)操練習(xí)，看完這些大家要是還有不懂的地方，可以點(diǎn)擊在線客服老師，進(jìn)行免費(fèi)答疑哦。