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在進行企業(yè)的匯算清繳的時候，會計人員會調整一些費用和科目，以便于減少稅務的繳納，但是這個調整都是合法的，之后補繳或退稅后，企業(yè)的會計人員在根據(jù)實際賬務做好記錄，那么大家清楚企業(yè)匯算清繳的分錄怎么寫嗎，不明白的話可以看看下文的詳細講解。

企業(yè)匯算清繳分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

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6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

關于企業(yè)匯算清繳的分錄怎么寫的講解到此就結束了，如果大家還有什么地方不理解的話，可以聯(lián)系在線客服，咨詢您的問題，會計教練為您免費答疑。