用戶注冊

預(yù)付款發(fā)票開具及賬務(wù)處理流程，我們都知道發(fā)票主要有“不征稅”發(fā)票和正式發(fā)票兩種。很多財(cái)務(wù)人并不了解預(yù)收款發(fā)票如何開具，也不了解預(yù)付款開具發(fā)票后如何入賬，但是接收到預(yù)付款的情況經(jīng)常出現(xiàn)。下文就以案例的形式來給大家做具體的分析。想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

預(yù)付款發(fā)票開具及賬務(wù)處理流程，我們都知道發(fā)票主要有“不征稅”發(fā)票和正式發(fā)票兩種。很多財(cái)務(wù)人并不了解預(yù)收款發(fā)票如何開具，也不了解預(yù)付款開具發(fā)票后如何入賬，但是接收到預(yù)付款的情況經(jīng)常出現(xiàn)。下文就以案例的形式來給大家做具體的分析。想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

開具正式發(fā)票

如果購買方要求開具正式發(fā)票，即使商品尚未交付、銷售尚未實(shí)現(xiàn)，但因?yàn)橐呀?jīng)發(fā)生了納稅義務(wù)，所以需要繳納稅款。

賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

借：預(yù)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

條件達(dá)成，開具正式發(fā)票時(shí)

借：預(yù)收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

開具收據(jù)或“不征稅”發(fā)票

因是預(yù)付款，其商品尚未交付、銷售尚未實(shí)現(xiàn)，可在開具發(fā)票時(shí)選擇“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”開具，稅率一欄填寫“不征稅”，待后續(xù)納稅義務(wù)發(fā)生后，再開具正常發(fā)票。這樣開具的好處是暫不需支付稅費(fèi)，待納稅義務(wù)發(fā)生后，開具正式發(fā)票時(shí)一起繳納稅款即可。

為了讓大家更好的理解如何編制相關(guān)賬目的會(huì)計(jì)處理方法，小編用案例為大家演示一下開具“不征稅”發(fā)票的會(huì)計(jì)處理方法。

【案例】

A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供500臺空調(diào)，每臺售價(jià)5萬元(不含稅)，合計(jì)價(jià)格為2 500萬元，合計(jì)價(jià)稅為2 825萬元。按照合同約定，合同簽訂之后7日內(nèi)，B公司向A公司預(yù)付30%款項(xiàng)，即847.5萬元;A公司收到預(yù)付款即開始備貨，并于30日內(nèi)將約定的空調(diào)運(yùn)送到B公司施工現(xiàn)場，移交給安裝公司，B公司支付總價(jià)款的65%，即1 836.25萬元;剩余5%款項(xiàng)半年后支付，即141.25萬元。經(jīng)過協(xié)商，A公司給B公司開具“不征稅”發(fā)票，則會(huì)計(jì)處理如下：

1.收到預(yù)收款847.5萬元，開具“不征稅”發(fā)票

借：銀行存款 847.5

貸：預(yù)收賬款——B公司 847.5

2.按約定將空調(diào)送到B公司施工現(xiàn)場后，收到65%貨款1 836.25萬元

借：銀行存款 1 836.25

預(yù)收賬款——B公司 847.5

預(yù)收賬款——B公司 141.25

貸：主營業(yè)務(wù)收入 2 500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 325

3.按照約定半年后收到5%尾款141.25萬元

借：銀行存款 141.25

貸：預(yù)收賬款——B公司

以上就是關(guān)于預(yù)付款發(fā)票開具及賬務(wù)處理流程的詳細(xì)解析，了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識，可以咨詢我們官網(wǎng)客服，我們會(huì)一一為您答疑。如果您還有其它不明白的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以隨時(shí)咨詢我們。