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企業(yè)所得稅費用是企業(yè)要交納的重要稅費，那么關(guān)于所得稅費用什么時候計提?所得稅費用計提的會計分錄怎么做?你是否了解呢?下面小編為大家分享一下所得稅費用計提的相關(guān)內(nèi)容及會計分錄，希望能對大家有所幫助。獲取更多的財務(wù)會計資訊，請點擊下方圖片即可咨詢，如有疑問還可以咨詢在線老師為您解答!

企業(yè)所得稅費用是企業(yè)要交納的重要稅費，那么關(guān)于所得稅費用什么時候計提?所得稅費用計提的會計分錄怎么做?你是否了解呢?下面小編為大家分享一下所得稅費用計提的相關(guān)內(nèi)容及會計分錄，希望能對大家有所幫助。獲取更多的財務(wù)會計資訊，如有疑問還可以咨詢在線老師為您解答!

當(dāng)期所得稅費用不需要計提,如果以前期間確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),需要將對應(yīng)部分的遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅費用

所得稅費用什么時候計提

企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預(yù)提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預(yù)提所得稅,按季預(yù)提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

預(yù)交所得稅什么時候計提?

一、企業(yè)所得稅預(yù)交;

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款計提時;

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

二、企業(yè)所得稅計提:

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤，補交上年所得稅應(yīng)該在補交的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn).如果數(shù)額大借，以前年度損益調(diào)整貸銀存.如果小借所得稅費用貸銀存，結(jié)轉(zhuǎn)時借本年利潤貸以前年度損益調(diào)整,或借本年利潤貸所得稅費用。

以上是關(guān)于所得稅費用什么時候計提的詳細解答，相信各位看完后都有了自己的認(rèn)知。在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，歡迎大家咨詢下方二維碼，咨詢老師即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料!還可以免費試學(xué)財務(wù)會計課程!