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利潤表中的所得稅費用代表的是什么意思?相信有許多學(xué)員都不明白：利潤表中的所得稅費用代表的是什么意思?這個其實并不難，就是企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，下面就和小編一起看一下具體的內(nèi)容吧！不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師，老師們會給大家最滿意的回答.

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利潤表中的所得稅費用代表的是什么意思?

答：可以用權(quán)責(zé)發(fā)生制來輔助理解。

例如：本期產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，將來要納稅，形成遞延所得稅負債，但為本期的所得稅費用義務(wù)。

本期產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，可以抵扣未來應(yīng)納稅額，形成遞延所得稅資產(chǎn)，可以遞減本期所得稅費用。

不過，未來年度轉(zhuǎn)回時，依然對應(yīng)的科目還是“所得稅費用——遞延所得稅”這一點要注意。

所得稅費用如何計算?

1、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)。另一種是直接計算的：所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

2、注意：此處有一個前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動，如果存在預(yù)期的稅率變動則不能這樣直接計算。結(jié)論：暫時性差異是不影響所得稅費用的金額。

3、因為：所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)=(會計利潤+或-永久性差異+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異)×25%+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)=(會計利潤+或-永久性差異)×25%+可抵扣暫時性差異×25%-應(yīng)納稅暫時性差異×25%+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)=(會計利潤+或-永久性差異)×25%+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負債+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)=(會計利潤+或-永久性差異)×25。

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