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企業(yè)所得稅匯算清繳流程是什么?企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)每年度過完都要向稅務機關(guān)進行申報的，而在此過程是需要財務會計進行處理的，那么企業(yè)所得稅匯算清繳流程是什么呢?下面小編為大家分析一下企業(yè)所得稅匯算清繳流程的相關(guān)內(nèi)容，獲取更多的財務會計資料，點擊下方圖片即可獲取。

企業(yè)所得稅匯算清繳流程是什么?企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)每年度過完都要向稅務機關(guān)進行申報的，而在此過程是需要財務會計進行處理的，那么企業(yè)所得稅匯算清繳流程是什么呢?下面小編為大家分析一下企業(yè)所得稅匯算清繳流程的相關(guān)內(nèi)容。

企業(yè)所得稅匯算清繳流程

1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等)，向主管稅務機關(guān)辦理年度納稅申報。

2、稅務機關(guān)受理申請，并審核所報送材料

主管稅務機關(guān)接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應由主管稅務機關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務機關(guān)。

3、主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

4、結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務機關(guān)確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

公司年度匯算清繳應做到：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

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