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會計稅務的內容一直都是會計人員工作的過程中需要全面處理的，尤其是對于企業(yè)發(fā)展十分重要的企業(yè)所得稅的知識內容，因為在處理匯算請教的時候會涉及到很多的會計知識內容，所以會計人員在處理匯算清繳工作的時候都覺得十分棘手，因此為了大家能夠更加全面的了解匯算清繳的工作，小編為大家整理了關于所得稅匯算清繳減低利潤的知識內容。

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一、調增調減利潤的會計賬務處理

如某企業(yè)2015年度利潤及利潤分配表利潤總額為600000元，所得稅為198000元。調增當年度利潤190000元，其中年終多結轉在產(chǎn)品成本48000元，多提短期借款利息86000元，固定資產(chǎn)清理凈收益19000元未轉為營業(yè)外收入，職工福利支出37000元直接在管理費用中列支。調減利潤101000元，其中少攤待攤費用12000元，少提福利費9000元，補交營業(yè)稅38000元，生產(chǎn)費用誤計在建工程32000元，少提折舊10000元。其他還有企業(yè)購買國債利息收入20000元，滯納金2000元，被沒收財產(chǎn)損失20000元，工資總額超支23000元，贊助費支出20000元，固定資產(chǎn)加速折舊多提折舊額60000元。

1.少計收益、多計費用，調增利潤會計處理

借：生產(chǎn)成本　 48000

預提費用　 86000

固定資產(chǎn)清理　 　19000

應付福利費　 37000

貸：以前年度損益調整　 190000

2.多計收益、少計費用調減利潤會計處理

借：以前年度損益調整　 101000

貸：待攤費用　 12000

應付福利費 9000

應交稅金——營業(yè)稅　 38000

在建工程　 32000

累計折舊 10000

二、永久性或時間性差額的納稅調整

按照會計方法計算的稅前會計利潤(或虧損)與按照稅收法規(guī)規(guī)定計算的納稅所得(或虧損)之間存在著內容和時間的差異，由此導致的永久性或時間性差額都應作納稅調整。上例中，國債利息收入、滯納金、被沒收財產(chǎn)損失、工資超支、贊助費支出都屬永久性差異，固定資產(chǎn)加速折舊多提折舊額屬時間性差異，由此兩種差異引起的納稅調整，一般是在所得稅匯算清繳時，將調整的差異額與會計利潤合并后計算應納稅所得額，只作納稅調整，而在賬務上不作調整。

三、企業(yè)虛報虧損的賬務調整

國稅總局國稅發(fā)[1996]162號文件規(guī)定：稅務機關對在申報虧損的企業(yè)進行納稅檢查時，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列扣除項目或少計應納稅所得，從而多申報虧損，可視同查出同等金額的應納稅所得。對此，除調減其虧損外，稅務機關可根據(jù)33%的法定稅率，計算出相應的應納所得稅額，并視情節(jié)，根據(jù)《稅收征管法》的有關規(guī)定進行處理。

由于文章的篇幅內容有限，因此小編今天就為大家整理這么多的知識內容了，如果大家看完這些內容還有關于所得稅匯算清繳減低利潤不了解的知識點，歡迎關注我們了解更多會計實操內容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領取更多免費試聽課程，全面提高自己會計實操能力，從此升職加薪不是夢。