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企業(yè)在完成一個完整年度的納稅工作以后，會進(jìn)行匯算清繳工作，這時，需要做相應(yīng)的匯算清繳報告。那么匯算清繳報告具體是來干什么用的呢?所謂匯算清繳報告，就是稅務(wù)師事務(wù)所，對企業(yè)所得稅情況繳納情況的查賬報告，那么，年度匯算清繳報告怎么做呢?相信有小伙伴是不會解決此問題的，來往下繼續(xù)了解吧，會對大家的工作有幫助的!

企業(yè)在完成一個完整年度的納稅工作以后，會進(jìn)行匯算清繳工作，這時，需要做相應(yīng)的匯算清繳報告。那么匯算清繳報告具體是來干什么用的呢?所謂匯算清繳報告，就是稅務(wù)師事務(wù)所，對企業(yè)所得稅情況繳納情況的查賬報告，那么，年度匯算清繳報告怎么做呢?相信有小伙伴是不會解決此問題的，來往下繼續(xù)了解吧，會對大家的工作有幫助的!

年度匯算清繳報告

一、匯算清繳的操作流程

1、將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，審核帳帳、帳表;

2、針對企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細(xì)表”進(jìn)行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進(jìn)行;

3、將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型;無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。

二、匯算清繳征稅范圍

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的 納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

范圍包括：

1、實行查賬征收的居民納稅人

2、實行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)

4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。 注：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

三、匯算清繳所需要的資料

1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章);

2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章);

3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告;

4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復(fù)印件(蓋章);

5、元月份各稅電子回單(蓋章);

6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表(4個季度)復(fù)印件(蓋章);

7、總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證;

8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);

9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表(蓋章);

10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

年度匯算清繳報告怎么做?以上文章內(nèi)容，就是小編的解答，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。獲取更多會計知識;多多關(guān)注本站會計資訊吧!大家在工作中有解決不了的問題，都可以咨詢在線答疑老師，我們的老師會為大家耐心解答問題的;想要學(xué)習(xí)做賬的小伙伴，可以來這里免費(fèi)試學(xué)哦!