用戶注冊

要是季報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤可以在“實(shí)際利潤額”中沖減，要是跨年彌補(bǔ)虧損，必須是彌補(bǔ)經(jīng)過年度匯算清繳調(diào)整以后的“稅務(wù)虧損”，以企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，關(guān)于調(diào)整的賬務(wù)處理是怎么寫，年報(bào)怎么填報(bào)可以看看這篇財(cái)務(wù)季報(bào)出錯(cuò)年報(bào)可以調(diào)整嗎，年報(bào)怎么填報(bào)的文章。

季報(bào)出錯(cuò)年報(bào)怎么調(diào)整

所得稅季度申報(bào)年報(bào)是可以調(diào)整的。

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上沒有單獨(dú)欄次反映彌補(bǔ)虧損的，直接在“實(shí)際利潤額”欄內(nèi)沖減。根據(jù)“國稅函〔2008〕635號”文的規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為：“第4行‘實(shí)際利潤額’：填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行?！?/p>

注意：如果是當(dāng)年的虧損，直接累計(jì)沖減即可;跨年彌補(bǔ)虧損，必須是彌補(bǔ)經(jīng)過年度匯算清繳調(diào)整以后的“稅務(wù)虧損”，也就是以企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

沒完成年度匯算清繳的企業(yè)，因尚未確定“納稅調(diào)整后所得”，一季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)不得彌補(bǔ)上年虧損。

同時(shí)，并調(diào)整報(bào)表相應(yīng)科目。

借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤

借：期初未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用

報(bào)表相應(yīng)調(diào)整：

損益表 本年累計(jì)所得稅費(fèi)用調(diào)減

利潤分配表 年初未分配利潤調(diào)減

資產(chǎn)負(fù)債表 年初未分配利潤調(diào)減

年報(bào)怎么填報(bào)

第1行"營業(yè)收入":填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報(bào).一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

第2行"營業(yè)成本"項(xiàng)目:填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的數(shù)額填報(bào).一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

第3行"稅金及附加":填報(bào)納稅人經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi).本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計(jì)科目填報(bào).納稅人在其他會計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào).

第4行"銷售費(fèi)用":填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"銷售費(fèi)用"填報(bào).

第5行"管理費(fèi)用":填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"管理費(fèi)用"填報(bào).

第6行"財(cái)務(wù)費(fèi)用":填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"財(cái)務(wù)費(fèi)用"填報(bào)。

沒完成匯算清繳的企業(yè)，在沒確定“納稅調(diào)整后所得”，一季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)不得彌補(bǔ)上年虧損，同時(shí)調(diào)整報(bào)表相應(yīng)科目。年報(bào)中的填寫是根據(jù)其他報(bào)表填寫的，比如說“營業(yè)收入”是根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào)，其余的項(xiàng)目填報(bào)也是這樣，想知道其他欄目怎么填寫的可以點(diǎn)擊財(cái)務(wù)季報(bào)出錯(cuò)年報(bào)可以調(diào)整嗎，年報(bào)怎么填報(bào)文中的卡片領(lǐng)取資料包!