用戶注冊

教育有哪些稅收優(yōu)惠政策?教育業(yè)是我國一個非常重要的行業(yè)，早些年我國宣布實施“科教興國”戰(zhàn)略，將科技和教育擺在經(jīng)濟、社會發(fā)展的重要位置。那么在扶持教育發(fā)展方面，國家有哪些稅收優(yōu)惠政策呢?具體的內(nèi)容請隨著小編來閱讀下文吧。如你想要學習更多的財務會計資料，點擊下方圖片咨詢老師即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學習資料!還可以免費試學財務會計課程!

教育有哪些稅收優(yōu)惠政策?教育業(yè)是我國一個非常重要的行業(yè)，早些年我國宣布實施“科教興國”戰(zhàn)略，將科技和教育擺在經(jīng)濟、社會發(fā)展的重要位置。那么在扶持教育發(fā)展方面，國家有哪些稅收優(yōu)惠政策呢?具體的內(nèi)容請隨著小編來閱讀下文吧。

教育稅收優(yōu)惠政策詳細解讀：

增值稅

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定，對從事學歷教育的學校提供的教育服務免征增值稅;一般納稅人提供非學歷教育服務，可以按照一般計稅方法適用6%稅率，也可以選擇按照簡易計稅方法適用3%征收率。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定，政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)，舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入，免征增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定，政府舉辦的職業(yè)學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學校所有的企業(yè),從事《銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)注釋》中“現(xiàn)代服務”(不含融資租賃服務、廣告服務和其他現(xiàn)代服務)、“生活服務”(不含文化體育服務、其他生活服務和桑拿、氧吧)業(yè)務活動取得的收入，免征增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)的規(guī)定，月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人) ，即可按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，享受限額即征即退增值稅的優(yōu)惠政策。這類企業(yè)在計算殘疾人人數(shù)時可將在企業(yè)上崗工作的特殊教育學校的全日制在校學生計算在內(nèi)，在計算企業(yè)在職職工人數(shù)時也要將上述學生計算在內(nèi)。

企業(yè)所得稅

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)的規(guī)定，2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)的規(guī)定，集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第29號)的規(guī)定，核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)的規(guī)定，航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)的規(guī)定，企業(yè)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除。

個人所得稅

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)的規(guī)定，對個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅;對省級人民政府、國務院各部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的教育方面的獎學金，免征個人所得稅;高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給與個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅;取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時，依法繳納個人所得稅。

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)的規(guī)定，個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，準予在個人所得稅前全額扣除。

根據(jù)《國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)的規(guī)定，納稅人的子女處于學前教育階段及接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。學前教育階段指年滿3歲至小學入學前，學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

根據(jù)《國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)的規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。個人接受本科及以下學歷(學位)繼續(xù)教育，符合扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)的規(guī)定，納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，準予在企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除。

耕地占用稅

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)的規(guī)定，對學校、幼兒園經(jīng)批準征用的耕地，免征耕地占用稅，享受免稅的學校用地的具體范圍為全日制大、中、小學校(包括部門、企業(yè)辦的學校)的教學用房、實驗室、操場、圖書館、辦公室及師生員工食堂宿舍用地。

契稅

根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務院令第224號)第六條第一項規(guī)定，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地房屋權(quán)屬用于教學、科研的，免征契稅。對縣級以上人民政府教育行政主管部門或勞動行政主管部門審批并頒發(fā)辦學許可證，由企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會和公民個人利用非國家財政性教育經(jīng)費面向社會舉辦的學校及教育機構(gòu)，其承受的土地、房屋權(quán)屬用于教學的，免征契稅。

其他稅種

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)的規(guī)定，對國家撥付事業(yè)經(jīng)費和企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學校所立的書據(jù)，免征印花稅。

以上內(nèi)容就是關(guān)于教育有哪些稅收優(yōu)惠政策?具體的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名企業(yè)財務會計，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對稅務籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。