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海關(guān)完稅憑證如何進(jìn)行抵扣?根據(jù)相關(guān)的政策規(guī)定,一般納稅人的海關(guān)完稅憑證可以進(jìn)行抵扣。那么應(yīng)該怎樣抵扣呢?下面的文章對此作出了兩種情況的解答,不同的情況下,抵扣的方式不一樣,并對海關(guān)完稅憑證的增值稅問題加以說明。如您還有其他疑問，請點(diǎn)擊下方圖片即可，將會(huì)有專業(yè)的老師為您一對一解答。

海關(guān)完稅憑證如何進(jìn)行抵扣?根據(jù)相關(guān)的政策規(guī)定,一般納稅人的海關(guān)完稅憑證可以進(jìn)行抵扣。那么應(yīng)該怎樣抵扣呢?下面的文章對此作出了兩種情況的解答,不同的情況下,抵扣的方式不一樣,并對海關(guān)完稅憑證的增值稅問題加以說明。

海關(guān)完稅憑證如何抵扣?

關(guān)于抵扣,目前有兩種情況,一種為先比對后抵扣,另一種為當(dāng)月抵扣。

①若企業(yè)為第一種情況,則應(yīng)在當(dāng)月取得海關(guān)完稅憑證后,將份數(shù),金額,稅額填寫在申報(bào)表附表2的第28行內(nèi),作為海關(guān)代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.同時(shí),錄入四小票程序生成電子文件,打印海關(guān)清單,報(bào)送海關(guān)完稅憑證以及我局接受企業(yè)進(jìn)出口合同備案報(bào)送資料登記單(回執(zhí))復(fù)印件.(注意:在本月申報(bào)時(shí),不要將海關(guān)清單電子文件導(dǎo)入到浩天申報(bào)文件的壓縮包內(nèi).)在次月進(jìn)行抵扣時(shí),月底到大廳25號(hào)窗口領(lǐng)取《交叉稽核比對結(jié)果通知書》后,將上月第28行海關(guān)待抵額填寫在申報(bào)附表2的第5行內(nèi),在申報(bào)抵扣月份,將上月海關(guān)清單的電子文件導(dǎo)入到浩天申報(bào)文件的壓縮包內(nèi).同時(shí)報(bào)送交叉稽核結(jié)果復(fù)印件.

②第二種情況時(shí),應(yīng)在當(dāng)月取得海關(guān)完稅憑證后,將份數(shù),金額,稅額填寫在申報(bào)表附表2的第5行內(nèi),作為海關(guān)代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,同時(shí),錄入四小票程序生成電子文件,將海關(guān)清單電子文件導(dǎo)入到浩天申報(bào)文件的壓縮包內(nèi)。

相關(guān)說明:

增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(以下簡稱海關(guān)完稅憑證),應(yīng)根據(jù)相關(guān)海關(guān)完稅憑證逐票填寫海關(guān)完稅憑證抵扣清單,在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)隨同納稅申報(bào)表一并報(bào)送。

從3月份申報(bào)開始,納稅人除報(bào)送海關(guān)完稅憑證抵扣清單紙質(zhì)資料外,還需同時(shí)報(bào)送載有海關(guān)完稅憑證抵扣清單電子數(shù)據(jù)的軟盤(或其他存儲(chǔ)介質(zhì))。未單獨(dú)報(bào)送的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.如果納稅人未按照規(guī)定要求填寫海關(guān)完稅憑證抵扣清單或者填寫內(nèi)容不全的,該張憑證不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人取得的2004年2月1日以后開具的海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣,逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;增值稅一般納稅人取得的2004年1月31日以前開具的海關(guān)完稅憑證,必須在2004年5月申報(bào)期前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣,逾期不再予以抵扣。

增值稅一般納稅人當(dāng)期未取得海關(guān)完稅憑證可不向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送海關(guān)完稅憑證抵扣清單。

以上內(nèi)容就是海關(guān)完稅憑證如何進(jìn)行抵扣?具體的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對企業(yè)稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解，防范納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。