用戶注冊

異地項目對于建筑企業(yè)是很常見的經(jīng)濟活動，跨區(qū)域的進行商業(yè)活動是要按照規(guī)定來進行預(yù)繳相應(yīng)的稅款的，然后在后期的納稅申報工作中，對這些預(yù)繳的稅款按照規(guī)定在進行扣除。那么，作為建筑企業(yè)的財務(wù)人員，對此情況怎么進行做賬的呢?異地施工預(yù)繳稅款賬務(wù)處理怎么做_舉例說明，希望下文的案例能夠幫助大家解決問題。

異地項目對于建筑企業(yè)是很常見的經(jīng)濟活動，跨區(qū)域的進行商業(yè)活動是要按照規(guī)定來進行預(yù)繳相應(yīng)的稅款的，然后在后期的納稅申報工作中，對這些預(yù)繳的稅款按照規(guī)定在進行扣除。那么，作為建筑企業(yè)的財務(wù)人員，對此情況怎么進行做賬的呢?異地施工預(yù)繳稅款賬務(wù)處理怎么做_舉例說明，希望下文的案例能夠幫助大家解決問題。

異地施工預(yù)繳稅款的會計處理

案例:北京某小規(guī)模建筑企業(yè),在河北廊坊承接了一項100萬的新建圍墻工程,當(dāng)月取得甲方工程量計價單515000元(含稅,稅率3%),當(dāng)月發(fā)生分包成本154500元(含稅,稅率3%).當(dāng)月準(zhǔn)備向建設(shè)方開具相應(yīng)總包發(fā)票.相關(guān)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理如下:

1、確認(rèn)工程量計價單

借:應(yīng)收賬款 515000

貸:主營業(yè)務(wù)收入 500000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 15000

2、確認(rèn)分包成本

借:工程施工-合同成本-分包費 154500

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 154500

3、取得專業(yè)分包普通發(fā)票、差額預(yù)交增值稅

借:工程施工-合同成本-分包費 -4500

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 4500

計算應(yīng)交增值稅:(515000-154500)/1.03*3%=10500

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 10500

貸:銀行存款 10500

如果建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人取得分包發(fā)票稅率為11%呢?以上分錄都一樣,計算時差額分包公式不變,不論分包方稅率是多少,都依照總包方的稅率進項價稅分離.如果當(dāng)期取得的分包發(fā)票超過了要開具的總包發(fā)票,我們一般是將總包價款-分包價款,剩余的轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)抵扣.

營改增后外地預(yù)繳增值稅會計分錄怎么辦?

營改增后外地預(yù)繳增值稅會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸:銀行存款

以上有關(guān)異地項目預(yù)繳稅款賬務(wù)處理怎么做_舉例說明，小編已經(jīng)做了詳細介紹，供大家參考。有關(guān)增值稅計稅稅率以及增值稅附加計提比例，是處理會計分錄的前提，對此不了解的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關(guān)注公眾號，來進行留言，我們的老師會及時為大家處理問題的。