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建筑企業(yè)外地預(yù)繳稅款申報(bào)技巧有哪些?稅務(wù)處理是財(cái)務(wù)人員必不可少的工作內(nèi)容，我們在進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，要提前做好相應(yīng)的賬務(wù)處理，計(jì)算出準(zhǔn)確的應(yīng)納稅額，才是納稅工作的關(guān)鍵。企業(yè)所得稅以及增值稅，是企業(yè)納稅人涉及的主要稅種，因此對于增值稅稅的稅率以及增值稅附加稅的計(jì)提比例，都是做賬人員在進(jìn)行會計(jì)分錄時(shí)的基礎(chǔ)知識，牢牢掌握才能順利處理。今天，就跟著小編來簡單了解一下相關(guān)情況吧。

建筑企業(yè)外地預(yù)繳稅款申報(bào)技巧有哪些?稅務(wù)處理是財(cái)務(wù)人員必不可少的工作內(nèi)容，我們在進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，要提前做好相應(yīng)的賬務(wù)處理，計(jì)算出準(zhǔn)確的應(yīng)納稅額，才是納稅工作的關(guān)鍵。企業(yè)所得稅以及增值稅，是企業(yè)納稅人涉及的主要稅種，因此對于增值稅稅的稅率以及增值稅附加稅的計(jì)提比例，都是做賬人員在進(jìn)行會計(jì)分錄時(shí)的基礎(chǔ)知識，牢牢掌握才能順利處理。今天，就跟著小編來簡單了解一下相關(guān)情況吧。

建筑企業(yè)外地預(yù)繳稅款如何申報(bào)

外地預(yù)繳增值稅以及附加稅申報(bào)

申報(bào)貼士

1、申報(bào)增值稅時(shí),將當(dāng)期外地預(yù)繳的增值稅填寫到增值稅申報(bào)表”本期預(yù)繳稅額”欄次,實(shí)際繳納稅款為當(dāng)期扣除外地已繳納后的稅款。

2、納稅人在外地預(yù)繳稅款,在城建附加稅申報(bào)時(shí)無需在申報(bào)表中體現(xiàn)外地預(yù)繳情況。直接以其在機(jī)構(gòu)所在地實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

3、如果出現(xiàn)城建附加稅已繳稅款與實(shí)際不符的,核對后可直接手工修改已繳稅款為實(shí)際已繳額。

政策要點(diǎn)

1、根據(jù)《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》, 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳增值稅: .

2、根據(jù)財(cái)稅[2016] 74號的規(guī)定:納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

外地預(yù)繳企業(yè)所得稅

申報(bào)貼士

1、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),將建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按照稅收規(guī)定E經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額填入申報(bào)表第14行”特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”

2、年度匯算清繳時(shí)，A10000申報(bào)表第32行"本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”: 填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額,包括建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。若出現(xiàn)已繳稅額與實(shí)際不符的,可攜帶外地預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅證明、外地建筑安裝項(xiàng)目的項(xiàng)目書(載明項(xiàng)目總金額)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)維護(hù)預(yù)繳臺賬。

政策要點(diǎn)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》( 國稅函[2010] 156號規(guī)定,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅,按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳:

1、總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的,扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納;

2、總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級分支機(jī)構(gòu)的,按照國稅發(fā)[2008] 28號文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款;

3、總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部,又有跨地區(qū)=級分支機(jī)構(gòu)的,先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,再按照國稅發(fā)[2008] 28號文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。

建筑企業(yè)外地預(yù)繳稅款申報(bào)技巧有哪些?看過之后應(yīng)該都有所了解吧。納稅申報(bào)工作一直都是企業(yè)很重視的，因此，各位小伙伴要高度負(fù)責(zé)任。好了，今天的內(nèi)容就到此結(jié)束了。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘哧P(guān)注公眾號，進(jìn)行留言吧，我們老師會遠(yuǎn)程教大家具體操作的。