用戶注冊

收到的小微企業(yè)所得稅費返還如何做賬處理呢?會計做賬處理的內容是會計人員的基本工作內容，小伙伴你們是否了解呢?具體的內容小編將在下文中為大家詳細的解答一下。

收到的小微企業(yè)所得稅費返還如何做賬處理呢?會計做賬處理的內容是會計人員的基本工作內容，小伙伴你們是否了解呢?具體的內容小編將在下文中為大家詳細的解答一下。

一、如果退的是以前年度的，會計分錄：

1. 收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

2. 結轉

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

二、如果退的是當年的，會計分錄：

借：銀行存款

貸：所得稅費用

稅收返還會計處理的原則企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項，記帳原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業(yè)稅、所得稅，以及生產企業(yè)的收到先征返還的消費稅，均應記回原計稅時所在的損益科目，委托外貿企業(yè)出口應稅消費品的生產企業(yè)收到退稅時，也應記入計稅時掛帳的應收項目。

公司實際收到返還的所得稅時，應當沖減收到當期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

所得稅返還的情況

企業(yè)所得稅返還的大前提是：已全額上繳企業(yè)所得稅，并取得稅務部門出具的“所得稅匯算清繳通知書”。企業(yè)所得稅返還采取先征后返的方式，到目前為止企業(yè)所得稅返還主要有以下幾種情況：

1、國有獨資公司或國有控股公司外貿企業(yè)所得稅返還;

2、國有獨資公司或國有控股公司債轉股企業(yè)所得稅返還;

3、高新技術企業(yè)所得稅返還;

4、為吸引外商投資而制定的企業(yè)所得稅返還;

5、為鼓勵特殊行業(yè)發(fā)展而制定的企業(yè)所得稅返還等;

以上內容就是收到的小微企業(yè)所得稅費返還如何做賬處理呢?具體的內容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務會計，不僅要掌握這些內容，還要對稅務籌劃的方法內容有所了解與掌握，防范申報納稅的稅務風險。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。