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增值稅退稅是否需要計入應稅收入?對于企業(yè)繳納增值稅的問題，一直是財務會計都比較關注的，很多的財務會計對于企業(yè)增值稅的處理存在著很多疑問。那么接下來小編為大家介紹一下增值稅退稅是否需要計入應稅收入的問題，還有免抵退稅的會計核算怎么處理?對此感興趣的話那就趕快來看看吧。

增值稅退稅是否需要計入應稅收入?對于企業(yè)繳納增值稅的問題，一直是財務會計都比較關注的，很多的財務會計對于企業(yè)增值稅的處理存在著很多疑問。那么接下來小編為大家介紹一下增值稅退稅是否需要計入應稅收入的問題，還有免抵退稅的會計核算怎么處理?對此感興趣的話那就趕快來看看吧。

增值稅退稅是否計入應稅收入

出口退稅不屬于財政性資金，不計入應稅收入

1、收到的退稅收入應記入“營業(yè)外收入”科目里的，所以會計分錄如下：借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入

2. 營業(yè)外收入是指企業(yè)確認與企業(yè)生產經營活動沒有直接關系的各種收入，營業(yè)外收入主要包括：非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

3、如果是享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策(例如福利企業(yè))退回的增值稅，應計入“補貼收入”。

免抵退稅的會計核算

按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規(guī)定：自2002年1月1日起，生產企業(yè)自營或委托外貿企業(yè)代理出口自產貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法和制度。其中免稅是指對生產企業(yè)出口的自產貨物免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅;抵稅是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;退稅是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

具體計算方法與計算公式

1.當期應納稅額的計算：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2.免抵退稅的計算：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 其中

(1)出口貨物離岸價以出口發(fā)票計算的離岸價為準;

(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。

上述所述內容就是增值稅退稅是否需要計入應稅收入?以及免抵退稅的會計核算怎么處理?具體內容小編已在上述文章中作出了解答，相信大家看完本文應該對于此問題的內容有所了解。

但是作為一名財務會計，不僅要掌握這些內容，還要對稅務籌劃的方法內容有所了解與掌握，防范申報納稅的稅務風險。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。