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企業(yè)所得稅是對(duì)于企業(yè)來講至關(guān)重要的一種納稅工作，除了要繳納的增值稅以外，所得稅便是重要的納稅任務(wù)了。除此之外還有年底的企業(yè)匯算清繳工作，因此，相關(guān)的負(fù)責(zé)人應(yīng)該熟練地掌握這些解決辦法，這樣才能順利地進(jìn)行相關(guān)稅款的納稅申報(bào)。那么企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理到底是怎么樣的呢?計(jì)提當(dāng)期所得稅怎么做賬呢?

企業(yè)所得稅是對(duì)于企業(yè)來講至關(guān)重要的一種納稅工作，除了要繳納的增值稅以外，所得稅便是重要的納稅任務(wù)了。除此之外還有年底的企業(yè)匯算清繳工作，因此，相關(guān)的負(fù)責(zé)人應(yīng)該熟練地掌握這些解決辦法，這樣才能順利地進(jìn)行相關(guān)稅款的納稅申報(bào)。那么企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理到底是怎么樣的呢?計(jì)提當(dāng)期所得稅怎么做賬呢?

計(jì)提當(dāng)期所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借:所得稅費(fèi)用(遞延所得稅資產(chǎn))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(遞延所得稅負(fù)債)

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

站在"收入及費(fèi)用"的層次上,所得稅支出與成本、期間費(fèi)用及其他支出一樣,都屬于大"費(fèi)用"下的"收入"的抵減項(xiàng)目,在財(cái)務(wù)管理上我們就叫它"所得稅費(fèi)用".

它不是繳納所得稅所發(fā)生的費(fèi)用,而是所得稅本身,更不是公關(guān)費(fèi)用. 還可以從另一個(gè)角度來理解,狹義的費(fèi)用是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的層次,應(yīng)用范圍是各個(gè)會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目,廣義的費(fèi)用是財(cái)務(wù)管理的層次,應(yīng)用范圍是損益表上的所有代"減"字頭的項(xiàng)目.而應(yīng)交所得稅是對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的,主要通過此科目上繳所得稅用的,計(jì)提時(shí)借記所得稅費(fèi)用貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,上繳時(shí)借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

計(jì)提當(dāng)期所得稅怎么做賬?供大家參考，看過之后，還有不理解的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧，我們會(huì)計(jì)教練的老師會(huì)認(rèn)真為大家解答的?；蛘咭部梢酝ㄟ^關(guān)注下方公眾號(hào)，來進(jìn)行留言哦，我們老師會(huì)及時(shí)回復(fù)大家的;同時(shí)，也可以來免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的做賬課程視頻哦!