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納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，本期小編就帶大家了解一下關(guān)于一般納稅人的相關(guān)知識(shí)，有關(guān)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，這個(gè)問(wèn)題其實(shí)很簡(jiǎn)單，下面是小編給大家整理的相關(guān)計(jì)算公式，一起來(lái)看看吧!不懂的問(wèn)題可以咨詢(xún)我們的答疑老師.

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應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額--當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

每月報(bào)稅時(shí)，要怎么計(jì)算應(yīng)納增值稅額，下面從兩個(gè)案例進(jìn)行指導(dǎo)

案例1、銀河計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)有限公司為增值稅一般納稅人，2018年10月銷(xiāo)售電腦120臺(tái)，每臺(tái)電腦的含稅零售價(jià)為5200元，上月銷(xiāo)售的同款電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái)，上月出售時(shí)該款電腦每臺(tái)含稅零售價(jià)為5000元，銀河計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)有限公司將這兩臺(tái)電腦退回廠(chǎng)家，受到廠(chǎng)家開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用一張，發(fā)票上注明價(jià)款為8500元，稅額為1360元;這月從廠(chǎng)家購(gòu)進(jìn)電腦，取得稅款為26000元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已在稅務(wù)網(wǎng)上認(rèn)證。計(jì)算該網(wǎng)絡(luò)有限公司6月份應(yīng)納增值稅稅額。

答：本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5200/1.16×120×16%--5000/1.16×16%×2=84690元

本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26000--1360=24640元

本月應(yīng)納稅額=84690-24640=60050

案例2、鴻鑫建材公司是一家五金制造企業(yè)，為一般納稅人，在2017年12月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)

(1)從乙公司購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，原材料價(jià)款為150000元，稅款為24000元。

(2)受到甲公司投資轉(zhuǎn)入的一批材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，材料價(jià)款為50000元，稅款為8000元。

(3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，材料價(jià)款為35000元，稅款為5600元。

(4)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額280000元，另外收取包裝費(fèi)10000元

該公司取得的發(fā)票均符合規(guī)定，購(gòu)進(jìn)貨物或銷(xiāo)售貨物時(shí)的稅率為16%，發(fā)票已認(rèn)證。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)納稅額。

答：當(dāng)月發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=280000×16%+10000/(1+16%)×16%=46179元

解析：收到的包裝費(fèi)用屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按含稅價(jià)進(jìn)行價(jià)稅分離后計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額

當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額=24000+8000+5600=37600元

當(dāng)月應(yīng)納稅額=46179--37600=8579元

以上就是小編整理的關(guān)于一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細(xì)會(huì)計(jì)知識(shí)，可以?huà)呙杵聊幌路蕉S碼，關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào)，帶你學(xué)習(xí)更專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!