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關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退如何做賬務(wù)處理?這個(gè)問(wèn)題的解答并不是很難，生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退的處理方法有三種，分別是實(shí)行免、抵、退政策的處理方法。接下來(lái)小編針對(duì)這三種處理方法詳細(xì)的分析一下，感興趣的話(huà)快跟著小編來(lái)看看吧。

關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退如何做賬務(wù)處理?這個(gè)問(wèn)題的解答并不是很難，生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退的處理方法有三種，分別是實(shí)行免、抵、退政策的處理方法。接下來(lái)小編針對(duì)這三種處理方法詳細(xì)的分析一下，感興趣的話(huà)快跟著小編來(lái)看看吧。

生產(chǎn)型企業(yè)出口免抵退賬務(wù)處理怎么做?

會(huì)計(jì)上，實(shí)行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。

1、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒(méi)有可退稅額(因?yàn)闆](méi)有留抵稅額)。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí)，可全部退稅，免抵稅額為0。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí)，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅怎么計(jì)算?

相關(guān)公式如下:

(一)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)(含新外商投資企業(yè))實(shí)行"免、抵、退"稅的計(jì)算：

(1)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額)

(2)當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價(jià)格×外 匯人民幣牌價(jià)×(增值稅稅率-退稅率)。

當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷(xiāo)售額占本企業(yè)同期全部貨物銷(xiāo)售額50%及以上，且 季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，按下列公式計(jì)算應(yīng)退稅額：

(1)當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值≥本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià) ×退稅率時(shí)：

當(dāng)期應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率

(2)當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)× 退稅率時(shí)：應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對(duì)值

(二)生產(chǎn)企業(yè)以"進(jìn)料加工"貿(mào)易方式進(jìn)口料、件加工復(fù)出口的，按如下公式 計(jì)算"免、抵、退"稅：

(1)當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(征稅稅率-退稅率)-當(dāng)期海關(guān)核銷(xiāo)免稅進(jìn)口料 件組成計(jì)稅價(jià)格×(征稅稅率-退稅率)。

以上內(nèi)容就是生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退如何做賬務(wù)處理?相信大家通過(guò)閱讀文章一定都有所收獲!但是作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解與掌握，防范企業(yè)申報(bào)納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如你還存有什么問(wèn)題，咨詢(xún)下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專(zhuān)業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。