關于金稅盤減免稅款借方余額如何進行結(jié)轉(zhuǎn)?金稅盤是納稅人經(jīng)常使用的,那么對于金稅盤減免稅款借方余額需要結(jié)轉(zhuǎn),具體的內(nèi)容小編在下文中作出了詳細的解答,希望能對大家有所幫助。
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答:抵減前:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
抵減后作:借:應交稅費--應交增值稅--減免稅款
貸:營業(yè)外收入
特別在申報的時候需要注意下.有兩種處理辦法:
①因為認證了,可做進項稅額轉(zhuǎn)出處理:
借 管理費用
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸 銀行存款
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
借 應交稅費--應交增值稅(減免稅款)
貸 管理費用
②不用做進項稅額轉(zhuǎn)出,把發(fā)票當成不抵扣發(fā)票處理:
借 管理費用
貸 銀行存款
借 應交稅費--應交增值稅(減免稅款)
貸 管理費用
全部金額可以抵扣稅款,這是國家對金稅設備的補貼政策。每年的服務費也是可以全額抵減。
付時,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目。抵減時,借記"應交稅費——應交增值稅"科目,貸記"管理費用"等科目。
申報時,納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。
當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時,按本期第10欄填寫。
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