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遞延所得稅資產(chǎn)怎么算?遞延所得稅資產(chǎn)可以通過(guò)先借遞延所得稅資產(chǎn)再貸所得稅費(fèi)用遞延所得稅來(lái)處理，遞延所得稅資產(chǎn)也是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，具體內(nèi)容，請(qǐng)看下文，不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.老師都會(huì)仔細(xì)為大家解答.

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遞延所得稅資產(chǎn)怎么算?

一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的。

用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn)，得出的差額為A

借：遞延所得稅資產(chǎn) A

貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅 A

遞延所得稅資產(chǎn) 就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

借方核算(資產(chǎn)類(lèi))：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少。

貸方核算(負(fù)債類(lèi))：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。

遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算公式?

(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))*未來(lái)適用稅率

簡(jiǎn)單方法，納稅調(diào)增部分(必須是暫時(shí)性差異)*未來(lái)適用稅率

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