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完整的納稅年度已經(jīng)結束了，最重要的工作要開始進行了，企業(yè)所得稅匯算清繳工作，雖然企業(yè)納稅人每年都會進行此項工作，但是，往往在處理的過程中，有些小問題出現(xiàn)。比如企業(yè)所得稅匯算清繳調整項目都有哪些?對于一些多交退抵稅怎么進行結算等等?匯算清繳結算多繳退抵稅的資料清單及辦理流程，不清楚的小伙伴，跟著一起來看吧。

完整的納稅年度已經(jīng)結束了，最重要的工作要開始進行了，企業(yè)所得稅匯算清繳工作，雖然企業(yè)納稅人每年都會進行此項工作，但是，往往在處理的過程中，有些小問題出現(xiàn)。比如企業(yè)所得稅匯算清繳調整項目都有哪些?對于一些多交退抵稅怎么進行結算等等?匯算清繳結算多繳退抵稅的資料清單及辦理流程，不清楚的小伙伴，跟著一起來看吧。

匯算清繳結算多繳退抵稅的資料清單

1.《退(抵)稅申請表》

2.完稅費(繳款)憑證復印件

3.完稅費(繳款)憑證原件(查驗)

4多繳稅費證明資料復印件

5.多繳稅費證明資料原件( 查驗)

6. 《營業(yè)執(zhí)照》或《稅務登記證》(副本) (查驗)

上述資料報送條件為:

1.納稅人完稅憑證原件及復印件,對稅收征管系統(tǒng)中可以查詢到納稅申報表、稅款繳庫等電子信息的,可以不再通過紙質資料復核。

2.營業(yè)執(zhí)照或稅務登記證副本的報送條件為已在主管稅務機關辦理稅務登記的納稅人。

有以下情形的，還應提供相應材料：

1.土地增值稅清算原因導致多繳企業(yè)所得稅的退稅：

(1)房地產(chǎn)企業(yè)是否存在后續(xù)開發(fā)項目的說明1份

(2)房地產(chǎn)項目繳納的土地增值稅總額、項目銷售收入總額、項目年度銷售收入額、各年度應分攤的土地增值稅和已經(jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書面說明1份

2.納稅人在批準臨時占用耕地期限內恢復所占耕地原狀的耕地占用稅退稅：

復墾驗收合格確認書復印件1份

3.因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶：

由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶的書面說明，相關證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱的資料1份

辦理地點:

可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。

辦理機構:

主管稅務機關

收費標準:

不收費

辦理時間:

稅務機關發(fā)現(xiàn)的，10日內辦結;

納稅人自行發(fā)現(xiàn)的，30日內辦結。

聯(lián)系電話:

主管稅務機關對外公開的聯(lián)系電話，可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。

匯算清繳結算多交退抵稅的辦理流程:

納稅人注意事項:

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.文書表單可在省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

4.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

5.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已納契稅;在辦理房屋權屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。

6.獨立核算的發(fā)、供電企業(yè)結算繳納增值稅多繳不退，結轉下期抵扣或抵減下期應納稅額。

7.除出口退稅以外，納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將納稅人的應退稅款和利息先抵扣欠繳的稅款;抵扣后有余額的，納稅人可以申請辦理應退余額的退庫。

看到這里，都有了解嗎?匯算清繳結算多繳退抵稅的資料清單及辦理流程，今天就為大家分享到這里了，上述文章供大家參考。好了，有其他疑問的，可以咨詢我們的在線答疑老師，也可以來這里免費學習相關匯算清繳的課程哦。備考2020年中級會計職稱考試的小伙伴，也可以通過關注下方公眾號，來免費領取相關的備考資料和學習計劃哦!