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進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額是與增值稅息息相關(guān)的，那么，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，就出現(xiàn)了留抵稅額。很多剛剛接觸會(huì)計(jì)工作的小伙伴，對(duì)增值稅期末留抵退稅是怎么回事，不清楚。為了方便小伙伴們順利地進(jìn)行處理相關(guān)工作，小編整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的來(lái)接著往下看吧。

進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額是與增值稅息息相關(guān)的，那么，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，就出現(xiàn)了留抵稅額。很多剛剛接觸會(huì)計(jì)工作的小伙伴，對(duì)增值稅期末留抵退稅是怎么回事，不清楚。為了方便小伙伴們順利地進(jìn)行處理相關(guān)工作，小編整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的來(lái)接著往下看吧。

增值稅期末留抵退稅是什么意思?

增值稅有銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分,進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅,銷(xiāo)售時(shí)的增值稅叫銷(xiāo)項(xiàng)稅.期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí),當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就需交稅,而銷(xiāo)項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫’留抵稅款’。

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷(xiāo)不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來(lái)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)可以抵減增值稅銷(xiāo)項(xiàng)的稅額。

現(xiàn)在由于政策的變化試行增值稅留抵退稅的范圍非常明確，即國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)內(nèi)，將部分符合條件的企業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)納入留抵退稅試點(diǎn)范圍，對(duì)其在一定時(shí)期形成的增值稅期末留抵稅額，一次性予以退還，以減輕這些企業(yè)資金壓力，支持企業(yè)擴(kuò)大投資，實(shí)現(xiàn)技術(shù)裝備升級(jí)。

上期留抵稅額本期抵扣分錄怎么做?

本期銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣上期留底稅額時(shí)不需要單獨(dú)做分錄，在填申報(bào)表時(shí)自動(dòng)計(jì)算抵扣。 我的做法是，應(yīng)交增值稅科目中記錄銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，如果是借方余額就是留底進(jìn)項(xiàng)稅，如果是貸方余額就是應(yīng)交未交增值稅，月末就需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 你只要將本月未交增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)了，并記錄到未交... 本期銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣上期留底稅額時(shí)不需要單獨(dú)做分錄，在填申報(bào)表時(shí)自動(dòng)計(jì)算抵扣。

我的做法是，應(yīng)交增值稅科目中記錄銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，如果是借方余額就是留底進(jìn)項(xiàng)稅，如果是貸方余額就是應(yīng)交未交增值稅，月末就需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

看到這里，都了解了嗎?增值稅期末留抵退稅是怎么回事?希望能幫助到大家解決問(wèn)題。好了，今天就為大家分享到這里了。增值稅抵扣是小伙伴們?cè)诠ぷ髦谐Ｒ幚淼模瑢?duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以咨詢?cè)诰€答疑老師，相信專(zhuān)業(yè)老師講解后大家會(huì)牢牢掌握的。