用戶注冊(cè)

對(duì)于差旅費(fèi)是企業(yè)常見(jiàn)的一種費(fèi)用，每次員工到外地出差工作，就需要會(huì)計(jì)人員針對(duì)員工在出差期間所消耗的費(fèi)用進(jìn)行做賬處理，那么差旅費(fèi)車車票抵扣標(biāo)準(zhǔn)是什么?旅客運(yùn)輸?shù)挚塾?jì)算及申報(bào)又是怎樣?下面小編為大家分析一下具體內(nèi)容。

對(duì)于差旅費(fèi)是企業(yè)常見(jiàn)的一種費(fèi)用，每次員工到外地出差工作，就需要會(huì)計(jì)人員針對(duì)員工在出差期間所消耗的費(fèi)用進(jìn)行做賬處理，那么差旅費(fèi)車車票抵扣標(biāo)準(zhǔn)是什么?旅客運(yùn)輸?shù)挚塾?jì)算及申報(bào)又是怎樣?下面小編為大家分析一下具體內(nèi)容。

一、旅客運(yùn)輸?shù)挚蹜{證種類大全

抵扣憑證種類

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣計(jì)算

增值稅專用發(fā)票

發(fā)票上注明的稅額

增值稅電子普通發(fā)票

發(fā)票上注明的稅額

注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

注明旅客身份信息的鐵路車票

票面金額÷(1+9%)×9%

注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

票面金額÷(1+3%)×3%

二、旅客運(yùn)輸?shù)挚塾?jì)算及申報(bào)大全

1.取得增值稅專用發(fā)票，其注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣;

比如滴滴專車、神州專車將來(lái)就要開(kāi)增值稅專用發(fā)票(提醒開(kāi)電子普票發(fā)票也可以抵扣，詳見(jiàn)第2條)

2.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。(開(kāi)票日期是2019年4月1日及以后)

地鐵電子票

滴滴打車票

(1)如果取得是充值的“不征稅”增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票上沒(méi)有稅額，也就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)未來(lái)的趨勢(shì)，肯定很多旅客運(yùn)輸服務(wù)會(huì)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票;

(3)為了發(fā)票大家抵扣，抵扣程序要勾選確認(rèn)：一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。

(4)發(fā)票抬頭必須是單位的抬頭(即使不要勾選確認(rèn)的話)

(5)旅行社或網(wǎng)上訂的飛機(jī)票，取得電子發(fā)票，如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅客運(yùn)輸”同時(shí)稅率欄是9%/3%的，可以抵扣發(fā)票上注明的稅額;如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅游服務(wù)”或稅率欄是6%，不屬于旅客運(yùn)輸，不屬于合規(guī)的抵扣憑證，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.飛機(jī)票-航空運(yùn)輸電子客票行程單

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

提醒：

(1)開(kāi)票日期是2019年4月1日及以后

(2)登機(jī)牌不行

(3)航空運(yùn)輸電子客票行程單一定要去查詢真?zhèn)?，?shí)務(wù)中很多機(jī)票代理機(jī)構(gòu)用的假的“電子客票行程單”，比如價(jià)格800元的機(jī)票，為了多收錢，給您的“電子客票行程單”價(jià)格是1800元，所以一定要查詢。

查詢網(wǎng)址：

http://www.caac.gov.cn/INDEX/HLFW/DZKPYZ/(中國(guó)民用航空局網(wǎng)站首頁(yè)中部“電子客票驗(yàn)真”)

(4)客票上的字母含義：

CNY即人民幣

CN代表"民航發(fā)展基金"

YQ代表"燃油附加費(fèi)"。

(5)不需要勾選認(rèn)證，也就是沒(méi)有360日限制

(6)單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報(bào)銷憑證裝訂在相關(guān)憑證后面。

4.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

(1)開(kāi)票日期是2019年4月1日及以后

(2)不含退票費(fèi)

(3)不需要勾選認(rèn)證，也就是沒(méi)有360日限制

(4)單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報(bào)銷憑證裝訂在相關(guān)憑證后面。

5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

(1)開(kāi)票日期是2019年4月1日及以后

(2)從政策字面意思：客票上必須要“注明旅客身份信息”否則不能抵扣，具體大家關(guān)注后面政策補(bǔ)丁或總局口徑。

(3)不需要勾選認(rèn)證，也就是沒(méi)有360日限制

(4)單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報(bào)銷憑證裝訂在相關(guān)憑證后面

6.“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”，僅限于兩種情況可以抵扣：

(1)與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工

(2)本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。

例如：

公司聘請(qǐng)的外部講師做內(nèi)訓(xùn)，公司承擔(dān)其交通費(fèi)，這部分交通費(fèi)也屬于旅客運(yùn)輸服務(wù)范疇，但按照新的31號(hào)公告口徑無(wú)法獲得計(jì)算抵扣的機(jī)會(huì)。

再如：

公司聘請(qǐng)的外部董事、獨(dú)立董事通常不在本單位擔(dān)任除了董事身份以外的其他職務(wù)，但是公司也會(huì)承擔(dān)其考察、開(kāi)會(huì)的交通費(fèi)，這部分交通費(fèi)也屬于旅客運(yùn)輸服務(wù)范疇，按照新公告基本也不得計(jì)算抵扣。

7.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購(gòu)買方“名稱”“納稅人識(shí)別號(hào)”等信息，應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

8.再次強(qiáng)調(diào)，無(wú)論哪種車票、機(jī)票，還是增值稅專用

相關(guān)推薦：2020年最新納稅人增值稅稅目稅率表

企業(yè)所得稅廣告費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

以上內(nèi)容就是差旅費(fèi)車車票抵扣標(biāo)準(zhǔn)是什么?相信大家通過(guò)閱讀上述文章的講解分析，對(duì)機(jī)票報(bào)銷的內(nèi)容都有了新的了解，如你還存有什么問(wèn)題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。