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會計科目的借貸方是有一定意義的，在進行編寫會計分錄時，是要弄明白借和貸分別代表著什么意思的。近日小編看到在后臺有很多人咨詢：應交稅費借方有余額怎么處理?那么，具體要怎么解決呢?小編接下來的文章內容就是介紹有關應交稅費的會計分錄的，來看吧。

會計科目的借貸方是有一定意義的，在進行編寫會計分錄時，是要弄明白借和貸分別代表著什么意思的。近日小編看到在后臺有很多人咨詢：應交稅費借方有余額怎么處理?那么，具體要怎么解決呢?小編接下來的文章內容就是介紹有關應交稅費的會計分錄的，來看吧。

應交稅費借方有余額的處理方法

應交稅費為負債,期末余額的正常方向應該為貸方,即應交,期末如為借方余額則是本期發(fā)生額的借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額,就是多交了稅款.

尚未抵扣的稅費,是指增值稅進項稅額大于了銷項稅,也就是借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額.

但由于增值稅可以用購買貨物的進項稅抵扣銷售貨物的銷項稅,所以當應繳稅費--應交增值稅期末余額為借方時,即存在未抵扣的進項稅金.

相關會計分錄:

按調整以前年度損益補提.

補提上年度所得稅:

借:以前年度損益調整(所得稅)

貸:應交稅費--應交所得稅

補提上年度稅金及附加:

借:以前年度損益調整(稅金及附加)

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

結轉上年度損益:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整(所得稅+稅金及附加合計數)

注:調整后即上年所得稅和應交稅金及附加各項的借方余額為0就正確了.

補充內容:

應交稅費企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務,對其經營所得依法繳納各種稅費.這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費).企業(yè)應通過"應交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算.該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.

應交稅費是指企業(yè)根據在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.

應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等.

而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金,不通過"應交稅費"科目核算.

有關“應交稅費借方有余額怎么處理”?的解答，供大家參考學習。有不理解的地方，可以咨詢右方在線客服。也可以通過關注下方公眾號，來進行留言，我們的老師會及時為大家處理的!有備考2020年會計職稱考試的小伙伴，來免費領取備考資料及學習方案吧!