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又是年底收尾工作來臨了，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都已經(jīng)開始了年底收尾結(jié)賬工作，在此過程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員是要進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整的，除了一些會(huì)計(jì)報(bào)表的編制以外，還涉及到了稅費(fèi)繳納情況，資產(chǎn)盤點(diǎn)，以及攤銷計(jì)提等等。因此，企業(yè)年底賬務(wù)調(diào)整都調(diào)什么怎么調(diào)呢?有不了解詳情的，希望小編接下來的文章能夠幫助大家解決問題。

又是年底收尾工作來臨了，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都已經(jīng)開始了年底收尾結(jié)賬工作，在此過程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員是要進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整的，除了一些會(huì)計(jì)報(bào)表的編制以外，還涉及到了稅費(fèi)繳納情況，資產(chǎn)盤點(diǎn)，以及攤銷計(jì)提等等。因此，企業(yè)年底賬務(wù)調(diào)整都調(diào)什么怎么調(diào)呢?有不了解詳情的，希望小編接下來的文章能夠幫助大家解決問題。

企業(yè)年底賬務(wù)調(diào)整都有哪些內(nèi)容?

一、年度財(cái)務(wù)決算清理債權(quán)債務(wù)

年度財(cái)務(wù)決算,是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映,更是摸清"家底"為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ).所以不管是國企,還是民企或外企,年度財(cái)務(wù)決算都是必須要做的,每個(gè)人都必須要重視哦!

那么年度決算要做些什么呢?

年度財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容主要包括盤點(diǎn)資產(chǎn)(實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn))、清理債權(quán)和債務(wù)、夯實(shí)收入和成本費(fèi)用、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和編寫財(cái)務(wù)情況說明書等.

1.資產(chǎn)盤點(diǎn)

年末,企業(yè)要組織專門的人員,對(duì)貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)和核實(shí)(一般先由實(shí)物管理部門自行預(yù)盤,再由財(cái)務(wù)人員配合監(jiān)盤,無形資產(chǎn)需進(jìn)行相關(guān)評(píng)估),確保賬實(shí)、賬證相符,對(duì)于盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)丟失或毀損等事項(xiàng),要及時(shí)報(bào)告并進(jìn)行相應(yīng)的處理.

2.清理債權(quán)和債務(wù)

年末,企業(yè)要對(duì)應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)(包括備用金等)等債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理,對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)需主動(dòng)向債務(wù)方發(fā)對(duì)賬函進(jìn)行書面確認(rèn),對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)則在收到債權(quán)方對(duì)賬函時(shí)謹(jǐn)慎核實(shí).大型集團(tuán)化公司,還要對(duì)集團(tuán)內(nèi)單位之間的往來和交易進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn).對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng),還要進(jìn)行收回可能性的評(píng)估,計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備.

3.夯實(shí)收入和成本費(fèi)用

收入和成本費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營情況的兩個(gè)主要決定因素,需逐一梳理并進(jìn)一步夯實(shí).一是清理對(duì)外開具發(fā)票情況,對(duì)于達(dá)到收入確認(rèn)條件的及時(shí)確認(rèn)收入(不一定開發(fā)票);二是及時(shí)催討相關(guān)發(fā)票(如采購發(fā)票等),及時(shí)確認(rèn)成本費(fèi)用(對(duì)于那些付款時(shí)間久遠(yuǎn)卻未進(jìn)行核銷的事項(xiàng)要進(jìn)行專項(xiàng)清理);三是全面梳理費(fèi)用報(bào)銷情況并按要求報(bào)銷(嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,盡可能避免發(fā)票跨年報(bào)銷).

4.編制會(huì)計(jì)報(bào)表

當(dāng)前面三項(xiàng)需相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合完成的事項(xiàng)基本完成后,編制會(huì)計(jì)報(bào)表就成了財(cái)務(wù)部門的主要工作,除了編制對(duì)外報(bào)稅或?qū)徲?jì)需要的三張主表以外,許多企業(yè)還有諸多內(nèi)部管理要求的會(huì)計(jì)報(bào)表,如部門績(jī)效考核表、業(yè)務(wù)單元成本費(fèi)用明細(xì)表等.會(huì)計(jì)報(bào)表如何"編"?考驗(yàn)的不僅是專業(yè)水平,更是業(yè)界良心.

5.編寫財(cái)務(wù)情況說明書

如果說年度財(cái)務(wù)決算是企業(yè)年末工作的重頭戲,那么,編寫財(cái)務(wù)情況說明書(有的企業(yè)直接以財(cái)務(wù)分析代替)則是年度財(cái)務(wù)決算工作的重頭戲.財(cái)務(wù)情況說明書編寫的情況,最能全面反映一個(gè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平,因?yàn)檫@絕不是做做賬、編編表那么簡(jiǎn)單,需要會(huì)計(jì)人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)(非財(cái)務(wù)事項(xiàng)),發(fā)掘會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)背后的"故事".簡(jiǎn)而言之,通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)分析的表面形式,洞察企業(yè)經(jīng)營管理優(yōu)劣的內(nèi)在實(shí)質(zhì).

二、檢查稅費(fèi)繳納 整理分析總結(jié)

對(duì)企業(yè)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析,再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況,與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整.這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的稽查選案,往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選,所以企業(yè)要在年終總體計(jì)算一下自己的稅務(wù)情況.

內(nèi)銷企業(yè)某時(shí)期增值稅"稅負(fù)率"=當(dāng)期各月"應(yīng)納稅額"累計(jì)數(shù)÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計(jì)數(shù).

1月"應(yīng)納稅額"即為每月《增值稅納稅申報(bào)表》應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù).2月"應(yīng)稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報(bào)表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額+按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額.

附:某時(shí)期增值稅"稅負(fù)率"=當(dāng)期各月應(yīng)納稅額合計(jì)累計(jì)數(shù)÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計(jì)數(shù);

={當(dāng)期各月[銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-上期留抵稅額]累計(jì)數(shù)+當(dāng)期簡(jiǎn)易征收辦法應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù)-當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計(jì)數(shù)}÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計(jì)數(shù);

={當(dāng)期[銷項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)-(進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出累計(jì)數(shù))-期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當(dāng)期簡(jiǎn)易征收辦法應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù)-當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計(jì)數(shù)}÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計(jì)數(shù).

注:上面[銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-上期留抵稅額≥0(無負(fù)數(shù),負(fù)數(shù)實(shí)為期末留抵稅額),即與《申報(bào)表》中"按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額"計(jì)算口徑一致.

三、檢查賬務(wù)處理 發(fā)票使用情況

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布后,對(duì)很多會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整,比如存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認(rèn)定、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認(rèn)與計(jì)量等等,企業(yè)會(huì)計(jì)同行針對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定重點(diǎn)檢查一下自身的會(huì)計(jì)處理情況,是否有不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的處理事項(xiàng).

沒有發(fā)票,稅局檢查時(shí)難免大眼瞪小眼,誰讓稅法上寫著沒有發(fā)票費(fèi)用不能列支呢,但是多數(shù)情況下發(fā)票有不能及時(shí)到位,時(shí)間長(zhǎng)了就忘了,所以發(fā)票的問題雖老生常談,但年底的時(shí)候大家還是要檢查一下,有沒有當(dāng)期應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用還沒有取得發(fā)票的情況.

1.基于行政管理活動(dòng)收付款項(xiàng)的收付款憑證.主要有行政性收費(fèi)收款收據(jù),如執(zhí)法機(jī)關(guān)的罰沒款項(xiàng)、司法機(jī)關(guān)的訴訟費(fèi)用、某些行政機(jī)關(guān)頒發(fā)執(zhí)照、許可證等收取的登記費(fèi)、許可費(fèi)等.

2.基于單位內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理的需要,劃分單位內(nèi)部和個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的收付款憑證(內(nèi)部結(jié)算憑證).

3."專業(yè)發(fā)票",《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定:對(duì)國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等,經(jīng)國家稅務(wù)總局或省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn),可由國務(wù)院或省、自治區(qū)、直轄市的有關(guān)主管部門自行管理,包括專業(yè)發(fā)票的印制和使用,但不套印稅務(wù)局的發(fā)票監(jiān)制章.

四、檢查攤銷計(jì)提 年底結(jié)賬

檢查一下有無會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)于當(dāng)年攤銷未攤銷的情況,有無折舊應(yīng)計(jì)未計(jì)的情況,因?yàn)槿绻?dāng)年不攤銷或不計(jì)提折舊,以后年度補(bǔ)記是不能在稅前扣除的。

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