發(fā)布時(shí)間:2020-01-10 10:49來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)銷售退回的發(fā)票怎么處理?根據(jù)相關(guān)的增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知,在一般納稅人發(fā)生有銷售退回發(fā)票的情形發(fā)生時(shí),要進(jìn)行填寫有關(guān)的紅字發(fā)票申請(qǐng)單,這樣才能進(jìn)行進(jìn)一步的處理。具體怎么來填寫呢?都有哪些明細(xì)的要求呢?有疑問的小伙伴,我們一起看吧。
銷售退回的發(fā)票怎么處理?根據(jù)相關(guān)的增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知,在一般納稅人發(fā)生有銷售退回發(fā)票的情形發(fā)生時(shí),要進(jìn)行填寫有關(guān)的紅字發(fā)票申請(qǐng)單,這樣才能進(jìn)行進(jìn)一步的處理。具體怎么來填寫呢?都有哪些明細(xì)的要求呢?有疑問的小伙伴,我們一起看吧。
(一)因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單),并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱通知單)。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
(二)購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
(三)因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
(四)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》)?!渡暾?qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
好了,有關(guān)銷售退回的發(fā)票怎么處理?今天就到此結(jié)束了。如果有不清楚的,歡迎咨詢右方在線客服吧。任何有關(guān)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的問題,通過關(guān)注下方公眾號(hào)來進(jìn)行留言,我們老師會(huì)及時(shí)為大家解決難題的。
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