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財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行做會(huì)計(jì)處理時(shí)，對(duì)于該賬務(wù)的會(huì)計(jì)科目明細(xì)是要熟練掌握的。相信大家在進(jìn)行繳納增值稅的過程中，對(duì)于增值稅應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目都有詳細(xì)的了解了。但是也有小伙伴會(huì)疑問，轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時(shí)怎么做賬呢?增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是很多的，因此小伙伴們?cè)谔幚頃r(shí)，要注意。

財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行做會(huì)計(jì)處理時(shí)，對(duì)于該賬務(wù)的會(huì)計(jì)科目明細(xì)是要熟練掌握的。相信大家在進(jìn)行繳納增值稅的過程中，對(duì)于增值稅應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目都有詳細(xì)的了解了。但是也有小伙伴會(huì)疑問，轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時(shí)怎么做賬呢?增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是很多的，因此小伙伴們?cè)谔幚頃r(shí)，要注意。

轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時(shí)的會(huì)計(jì)處理怎么做?

未交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的,平時(shí)無發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅.

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(即,結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅款.)

次月初1~15日之間:

交納上月增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(已交稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

還有,一般未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅,最好別放在應(yīng)交稅費(fèi)中申報(bào),可將價(jià)稅合計(jì)做暫估記入存貨,或者將進(jìn)項(xiàng)稅暫放其他應(yīng)收款中,等認(rèn)證時(shí)在抵回來。

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

一、本年度正常的補(bǔ)繳增值稅,會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款等

二、以前年度查賬補(bǔ)交,查補(bǔ)增值稅會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

未交增值稅會(huì)計(jì)分錄具體做法?

3、補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借:"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

貸:"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"

所以應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的.

借方余額反應(yīng)本年度已經(jīng)交的增值稅.該如何進(jìn)行當(dāng)月月末的計(jì)提分錄的編制

有關(guān)“轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時(shí)怎么做賬”?的解答，供大家參考學(xué)習(xí)。有不理解的地方，可以咨詢右方在線客服。小伙伴們對(duì)最新的增值稅稅率調(diào)整表也要掌握哦。好了還有其他想要咨詢的，也可以通過關(guān)注上方公眾號(hào)，來進(jìn)行留言，我們的老師會(huì)及時(shí)為大家處理的!有備考2020年會(huì)計(jì)職稱考試的小伙伴，來免費(fèi)領(lǐng)取備考資料及學(xué)習(xí)方案吧!