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關于出口貨物漏報退稅轉內銷如何進行征稅?如果出口企業(yè)沒有把出口貨物進行退稅申報，那么現(xiàn)在要轉內銷的話，該如何進行征稅呢?具體的內容隨著小編一起學習一下吧。

關于出口貨物漏報退稅轉內銷如何進行征稅?如果出口企業(yè)沒有把出口貨物進行退稅申報，那么現(xiàn)在要轉內銷的話，該如何進行征稅呢?具體的內容隨著小編一起學習一下吧。

問題：有家生產(chǎn)企業(yè)在2019年1月由一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人，近期發(fā)現(xiàn)這家公司2018年4月出口的一筆單證沒有進行出口退稅申報，出口貨物是征17%退17%。如果現(xiàn)在要轉內銷的話，稅率怎么確定啊?

分析：按有關出口退稅文件規(guī)定，上一年出口的貨物，到次年4月納稅申報期截止日不申報退稅的，應在5月納稅申報期申報免稅;5月納稅申報期不申報免稅的，應在6月納稅申報期申報征稅。

究竟應怎樣征稅，有三種意見：一是按照17%稅率作內銷處理，納稅義務發(fā)生在出口銷售時，當時的稅率是17%;二是按照13%稅率作內銷處理，納稅義務發(fā)生在漏報退稅的出口業(yè)務發(fā)生的次年5月，稅率已降為13%,相應的進項稅額已抵扣，不需轉出;三是覺得納稅義務發(fā)生時間是近期啊，應該按照小規(guī)模納稅人依3%征收率征稅處理，并將相應的進項稅額轉出。

按納稅義務發(fā)生時間來確定適用稅率/征收率，而對納稅義務發(fā)生時間如何確定，這個要按增值稅暫行條例及其實施細則的判斷標準來確定。對此，大家觀點是一致的。爭議的焦點：納稅義務發(fā)生時間如何確定。

第一種意見是按出口銷售時間作為納稅義務發(fā)生時間;第二和第三種意見是按出口銷售的次年5月作為納稅義務發(fā)生時間，不同的是前者按一般納稅人征稅，后者按小規(guī)模納稅人征稅。

關于出口貨物漏報退稅轉內銷如何進行征稅的內容，小編就為大家詳細的分析到這了，相信大家通過閱讀本文應該知道具體的流程以及怎么處理了吧。按照上面的流程和方式處理吧。如您還有什么會計方面的疑問?可咨詢下方聯(lián)系電話或二維碼咨詢我們的專業(yè)老師。還可以獲取會計實操、稅務實務、會計職稱等方面的學習資料， 如您有意向可以免費試聽會計培訓課程!