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代扣代繳境外地稅附加如何進行做賬?營改增之后，關于代扣代繳境外地稅附加的做賬問題又不少的學員都咨詢過這類的問題，為了能幫助更多的學員，接下來小編為大家詳細的分享代扣代繳境外地稅附加如何做賬?希望本文整理的內(nèi)容對大家有所幫助。

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代扣代繳境外地稅附加怎么做賬

取得的收入必須入賬，這是稅收法規(guī)和會計制度的規(guī)定。

分錄如下

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業(yè)稅-XX稅費附加

借：銀行存款

應交稅費-應交營業(yè)稅-XX稅費附加

貸：應收賬款

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，其中實施辦法第十條規(guī)定如下：

第十條 在境內(nèi)提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內(nèi)。

下列情形不屬于在境內(nèi)提供應稅服務：

(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。

(二)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

(三)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

支付境外款項代扣代繳的城建稅，教育費附加，怎么做賬?

記賬的時候可以掛賬在管理費用，但是代扣代繳的稅金在企業(yè)所得稅前是不能扣除的，因為這不屬于你們公司為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的支出。

具體的賬務處理應為在撥付工程款時按適用稅率計算應代扣代繳的營業(yè)稅款及附加，會計分錄：

借：預付工程款—××(拔款全額)

貸：應繳稅金—代扣代繳營業(yè)稅

(按規(guī)定稅率計算應納營業(yè)稅。撥款全額)(適用稅率)

貸：應繳稅金—代扣代繳城建稅(應納營業(yè)稅×7%)

貸：應繳稅金—代扣代繳個人所得稅

[按工程結算收入×(1%-2.5%適用稅率)]

貸：應繳稅金—代扣代繳企業(yè)所得稅

(撥款全額×1%。我區(qū)對建安企業(yè)實行附征所得稅辦法。)

貸：其他應交款—代扣代繳教育費附加。(應納營業(yè)稅×3%)

貸：其他應交款—代扣代繳交建費附加。(應納營業(yè)稅×4%)

貸：銀行存款[(撥款全額—(營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、交建費附加之和)]

相關推薦：企業(yè)所得稅稅前扣除標準

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