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稅務工作的處理，財務人員會對應納稅種的稅款進行相關的計提與結(jié)轉(zhuǎn)。那么對于增值稅來講，會涉及到進項抵扣的情況。因此，小伙伴就有疑問了：進項大于銷項月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?對此不理解的小伙伴，我們繼續(xù)往下看吧，相信會對大家處理相關稅務工作有幫助的。

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增值稅進項大于銷項月末是否結(jié)轉(zhuǎn)?

增值稅抵扣進項大于銷項需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,一般是不需要繳納增值稅的.

銷項稅比進項稅少,不用交稅,而且差額部分還可以到下個月繼續(xù)抵扣銷項稅額.

本期應當交納的增值稅=銷項稅-進項稅=(銷項稅+視同銷售發(fā)生的銷項稅)-(進項稅-進項稅轉(zhuǎn)出)

月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目如下:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

進項稅大于銷項稅如何報稅?

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定,企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票,須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進行掃描認證,當月認證當月抵扣.

因此企業(yè)賬務人員應對企業(yè)每月的稅款要有一個籌劃,對取得的增值稅專票在適當?shù)臅r候去認證,以免造成有時進項比銷項多,有時又無進項可抵扣的情況.

當出現(xiàn)進項大于銷項的情況時,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項稅額,因此本月應交稅額為零,多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行).

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