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納稅申報(bào)表的填寫，是稅務(wù)工作人員進(jìn)行納稅申報(bào)的重要步驟之一，在掌握有關(guān)的計(jì)稅稅率后，會對企業(yè)繳納的稅款進(jìn)行核算;核算之后就是申報(bào)表的填寫了。那么，有小伙伴疑問：小微企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報(bào)表如何填寫呢?詳細(xì)的填寫方法，希望小編整理的內(nèi)容，對大家的工作有用處。

納稅申報(bào)表的填寫，是稅務(wù)工作人員進(jìn)行納稅申報(bào)的重要步驟之一，在掌握有關(guān)的計(jì)稅稅率后，會對企業(yè)繳納的稅款進(jìn)行核算;核算之后就是申報(bào)表的填寫了。那么，有小伙伴疑問：小微企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報(bào)表如何填寫呢?詳細(xì)的填寫方法，希望小編整理的內(nèi)容，對大家的工作有用處。

如何填寫小微企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報(bào)表?

小規(guī)模納稅人月銷售額超過3萬元(按季超過9萬元)的，如發(fā)生銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，應(yīng)將其銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額填列在申報(bào)表第7欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，如有用稅控器具開具自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨普通發(fā)票的，并將對應(yīng)普通發(fā)票的不含稅銷售額填列在申報(bào)表第8欄。對應(yīng)的應(yīng)納稅額應(yīng)按第7欄×征收率3%計(jì)算累加到第15欄“本期應(yīng)納稅額”，同時按第7欄×1%計(jì)算累加到第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄的值時，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第15欄的值時，按第15欄的值填寫至第16欄，本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

補(bǔ)充內(nèi)容：

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問題的公告(公告2014年第57號 )

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和增值稅的通知》(財(cái)稅〔2013〕52號)、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號),現(xiàn)將小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問題公告如下:

一、增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或增值稅.

二、增值稅小規(guī)模納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅.

三、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還.

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