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股權轉讓是很常見的現(xiàn)象，但是在轉讓的過程中，還是會按照國家稅法的規(guī)定，來計算相應的應納稅費的。有小伙伴就會問了，有合理的節(jié)稅方法嗎?首先，股權轉讓雙方可以根據(jù)國家稅務政策來進行相應的稅務籌劃。因此，具體要怎么來做呢?股權轉讓稅務籌劃怎么做_案例分析，希望能夠對大家有益處。

股權轉讓是很常見的現(xiàn)象，但是在轉讓的過程中，還是會按照國家稅法的規(guī)定，來計算相應的應納稅費的。有小伙伴就會問了，有合理的節(jié)稅方法嗎?首先，股權轉讓雙方可以根據(jù)國家稅務政策來進行相應的稅務籌劃。因此，具體要怎么來做呢?股權轉讓稅務籌劃怎么做_案例分析，希望能夠對大家有益處。

股權轉讓稅務籌劃案例分析

稅務籌劃政策依據(jù)：

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第五條“投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理”規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回;相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產(chǎn)轉讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補;投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施條例的有關規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權益性投資收益為免稅收入。

“符合條件”是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。國家稅務總局《關于落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第三條“關于股權轉讓所得確認和計算問題”規(guī)定，企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

稅務籌劃案例：

例如，A公司由甲、乙兩個法人股東(均為居民企業(yè))于2008年初出資1000萬元設立。甲的出資比例為32%，乙為68%。今年6月31日，A公司所有者權益總額為8000萬元，其中實收資本1000萬元、盈余公積1200萬元、未分配利潤5800萬元。7月1日，甲企業(yè)與丙(個人)簽訂股權轉讓協(xié)議，將其持有A公司32%的股權全部轉讓給丙。協(xié)議約定：甲、丙按該股權的公允價值2800萬元轉讓。在股權轉讓環(huán)節(jié)，甲企業(yè)應納稅所得額2800-1000×32%=2480(萬元)的企業(yè)所得稅=2480×25%=620(萬元)。如果甲、乙企業(yè)達成協(xié)議，甲先按《公司法》規(guī)定的程序撤出32%的出資1000萬元，從A公司獲得2800萬元補償，再由丙與A公司簽訂增資協(xié)議，規(guī)定由丙出資2800萬元，占A公司注冊資本的32%，則上述股權變動的兩種形式雖然最終結果一樣，但稅務處理方卻大不一樣。按照國家稅務總局公告2011年第34號的相關規(guī)定，則甲企業(yè)因撤資收回的2800萬元的補償收入，其中320萬元(初始投資1000×32%)屬于投資收回，不繳企業(yè)所得稅;按撤資比例32%計算的應享有A公司的累計未分配利潤和盈余公積(5800+1200)×32%=2240(萬元)部分，應確認為股息所得，按規(guī)定可以免繳企業(yè)所得稅;其余部分2800-320-2240=240(萬元)，應確認為股權轉讓所得，應交企業(yè)所得稅240×25%=60(萬元)，而丙的出資行為除增資應交印花稅外，不涉及其他稅收問題。

可見，A公司通過變“股權轉讓”為“先撤資再增資”，節(jié)約稅收620-60=560(萬元)。所以，企業(yè)變“股權轉讓”為“先撤資再增資”，則可合理避稅，減少相當于按撤資比例計算的被投資企業(yè)累計未分配利潤和盈余公積部分應繳納的企業(yè)所得稅。當然，企業(yè)撤資必須符合《公司法》關于減少注冊資本的有關規(guī)定。

好了，看到這里，股權轉讓稅務籌劃怎么做_案例分析，今天就分享到這里了。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘邟呙柘路蕉S碼，進行相關問題和聯(lián)系方式的留言，我們的老師會及時為大家回復的，當然也可以來免費學習相關的做賬視頻哦!