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增值稅專用發(fā)票是作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的重要憑證，因此，會(huì)計(jì)人員是會(huì)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格審核的。當(dāng)收到增值稅專票時(shí)，是會(huì)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理的。那么，出差住宿取得的專用發(fā)票怎么做賬呢?開票方和受票方具體的會(huì)計(jì)分錄是怎么來進(jìn)行處理的呢?不了解的處理方法的小伙伴，跟著小編來繼續(xù)看吧。

增值稅專用發(fā)票是作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的重要憑證，因此，會(huì)計(jì)人員是會(huì)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格審核的。當(dāng)收到增值稅專票時(shí)，是會(huì)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理的。那么，出差住宿取得的專用發(fā)票怎么做賬呢?開票方和受票方具體的會(huì)計(jì)分錄是怎么來進(jìn)行處理的呢?不了解的處理方法的小伙伴，跟著小編來繼續(xù)看吧。

出差住宿取得的專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

開票方

借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~銷項(xiàng)稅額

受票方

借：管理費(fèi)用(或產(chǎn)品銷售費(fèi)用)—差旅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

公司員工出差住宿費(fèi)開的是增值稅專用發(fā)票，如果是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的出差住宿，可以抵扣，不需要轉(zhuǎn)出;如果用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或者免稅項(xiàng)目的出差住宿，不能抵扣，需要做轉(zhuǎn)出處理

補(bǔ)充內(nèi)容：

發(fā)票開含稅價(jià)格還是開不含稅價(jià)格

都是需要開具含稅發(fā)票，普通發(fā)票和專用發(fā)票都是含稅的。

不含稅價(jià)格俗稱不開發(fā)票價(jià)格，如開增值稅發(fā)票需在價(jià)格的基礎(chǔ)上加16%，防偽開票子系統(tǒng)初始化時(shí)需要設(shè)置適用于本企業(yè)的稅率，例如10% 、16%等，(一般商品零售業(yè)都是16%)只有先設(shè)置稅率后才可以開具發(fā)票，設(shè)置含稅價(jià)格后開具出后發(fā)票上可以顯示出含稅金額和含稅價(jià)格，或者在打印前可以自行選擇是否顯示含稅價(jià)或不含稅價(jià)，看企業(yè)需求。

無論點(diǎn)擊打印含稅價(jià)還是不含稅價(jià)，打印出來在票面上的總金額都是一致的。

上述文章內(nèi)容是有關(guān)“出差住宿取得的專用發(fā)票怎么做賬?”，相信大家都清楚了。好了，今天就為大家分享到這里了，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。需要提升會(huì)計(jì)實(shí)操能力的小伙伴，可以通過關(guān)注下方公眾號(hào)來免費(fèi)試學(xué)相關(guān)實(shí)操課程吧!