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關于“不能抵扣”轉“可抵扣的”情況其實在我們的工作中也會有遇見，但是好多初入本行業(yè)的小伙伴不太清楚，小編今天帶給大家相關案例分享，供大家學習

關于“不能抵扣”轉“可抵扣的”情況其實在我們的工作中也會有遇見，但是好多初入本行業(yè)的小伙伴不太清楚，小編今天帶給大家相關案例分享，供大家學習，不清楚的可以關注文章底部的公眾號，進行留言!

1.按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產或無形資產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：

可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產凈值/(1+適用稅率)×適用稅率

2.按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：

可以抵扣的進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率

注意：

轉為可抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證，而且在取得時進行過認證，并在當期申報納稅表作過進項轉出的處理的方可

案例：

某一般納稅人建筑企業(yè)2017年12月購入施工設備(假設2018年簡易計稅老項目新項目、2019年用于一般計稅的新項目)，買價200萬元，增值稅34萬元，取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定認證后進項稅額轉出，使用年限10年，不考慮殘值，直線法計提折舊。計算可抵扣進項稅額：

固定資產、無形資產凈值=234-234÷10×1=210.6萬元

可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產凈值/(1+適用稅率)×適用稅率=210.6÷(1+17%)×17%=30.6萬元

上述關于“不能抵扣”轉“可抵扣的”情況案例分享就講到這里了，希望對大家有所幫助，還有不清楚的可以直接咨詢 在線客服老師或者關注文章底部公眾號，進行留言，我們會盡快給你回復!