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增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅的工作處理，對于會計人員來講是十分關(guān)鍵的。大家在規(guī)定的時間內(nèi)對發(fā)票進行網(wǎng)上勾選認證，抵扣一定的進項稅額。因此，小伙伴們解決此項工作時，也要注意發(fā)票的認證期限。小編今天分享的內(nèi)容是：上月增值稅發(fā)票本月抵扣的會計分錄怎么做?有不會處理的小伙伴，就往下繼續(xù)看吧。

增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅的工作處理，對于會計人員來講是十分關(guān)鍵的。大家在規(guī)定的時間內(nèi)對發(fā)票進行網(wǎng)上勾選認證，抵扣一定的進項稅額。因此，小伙伴們解決此項工作時，也要注意發(fā)票的認證期限。小編今天分享的內(nèi)容是：上月增值稅發(fā)票本月抵扣的會計分錄怎么做?有不會處理的小伙伴，就往下繼續(xù)看吧。

上月增值稅發(fā)票本月抵扣怎么做賬?

先做上個月收到發(fā)票聯(lián)時的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在本月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

抵扣的項目允許其抵扣額在稅前的利潤中減掉,理解這個問題,首先要明白什么是增值稅·我國從1994年稅制進行改革,實行增值稅體制·企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著一定的稅率交納稅款,有16%、10%的,和6%的等等。

增值稅專用發(fā)票的認證期限

自2020年3月1日起施行：

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》的解讀

一、取消增值稅扣稅憑證的認證確認等期限

增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認證確認等，已經(jīng)超期的，也可以自2020年3月1日后，通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行用途確認。

增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認證確認等期限，但符合相關(guān)條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號，國家稅務(wù)總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進項稅額。

上月增值稅發(fā)票本月抵扣的會計分錄怎么做，就為大家分享到這里了，對此有疑問的小伙伴，咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。此外，對會計實操課程感興趣的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘?，可以通過關(guān)注下方公眾號來免費體驗相關(guān)的做賬課程視頻哦!